中级审计师

为了帮助考生系统的复习2012年审计师考试课程全面的了解审计师考试教材的相关重点，小编特编辑收集了2012年审计师考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

 考点三 应交税费

6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（　）

A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

D.应交税费——应交增值税（已交税金）

『正确答案』D

『答案解析』企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税费——未交增值税”科目核算。

7.一般纳税人企业在月度终了，对本月应交未交增值税的会计处理方法是（　）

A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方

B.保留在“应交增值税”明细科目的借方

C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方

D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

『正确答案』D

『答案解析』一般纳税企业在月度终了，对本月应交未交增值税将其转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

8.一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30 000元，另支付运费1 000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户的金额为（　）元。

A.3 170

B.3 970

C.4 030

D.4 100

『正确答案』B

『答案解析』进项税额=30 000*13% + 1000*7%=3 970（元）。

9.某企业本期应交房产税税额3万元，耕地占用税税额15万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，则本期影响应交税费科目的金额是（　）万元。

A.31.2

B.29.7

C.6

D.14.7

『正确答案』C

『答案解析』不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税；耕地占用税。

10.下列与一般纳税人企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（　）

A.购入货物发生非正常损失

B.购入货物用于集体福利

C.购入货物用于免税项目

D.购入货物用于产品生产

E.购入货物用于（厂房）工程项目

『正确答案』ABCE

11.下列行为中，应视同销售计量销项税额的有（　）

A.购入货物发生正常损失

B.将自产货物用于不动产工程

C.将外购货物用于对外投资

D.销售代销货物

E.生产用材料损毁

『正确答案』BCD

12.下列税费，应通过“管理费用”科目核算的有（　）

A.房产税

B.土地使用税

C.车船税

D.土地增值税

E.应交资源税

『正确答案』ABC

13.教育费附加的计税基础是（　）。

A.营业收入

B.工资总额

C.应交流转税

D.应交所得税

『正确答案』C

14.企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有（　）。

A.车船税

B.房产税

C.增值税

D.消费税

E.营业税

『正确答案』ABDE

15.按照规定，应缴纳营业税的收入项目有（　）。

A.对外提供工业性劳务取得的收入

B.销售不动产的收入

C.代销产品的手续费收入

D.出售无形资产的收入

E.销售商品收入

『正确答案』BCD

16.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价（含增值税，征收率3%）78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（　）元。

A.0

B.4038.47

C.4725

D.2293.68

『正确答案』D

『答案解析』当期应该交纳的增值税＝78750÷（1+3%）×3%＝2293.68（元）。小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。

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（责任编辑：中大编辑）