中级审计师

第三节 审计工作底稿

一.掌握审计工作底稿的含义及作用

审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。

审计工作底稿有以下的作用：

①编写审计报告的基础;

②协调审计工作的依据;

③控制审计工作质量的手段;

④考核审计人员的依据;

⑤进行复议和诉讼的重要佐证资料;

⑥总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

二.熟悉审计工作底稿的分类

①按审计工作底稿的内容不同分为管理类工作底稿和业务类工作底稿;

②业务类工作底稿按编制顺序分为分项目工作底稿和汇总工作底稿;

③业务类工作底稿按其内容不同分为审计日记、调查类、查账类、盘点类和专项审计工作底稿;

④按底稿的格式不同分为通用审计工作底稿和专用审计工作底稿。

【2006年试题】

下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A .应收账款账龄分析表

B .审计通知书

C .内部控制调查表

D .银行存款函证回函

E .审计工作方案

【答案】ACD

【解析】审计通知书和审计工作方案 不属于业务类审计工作底稿。

【2007年试题】

下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：

A.内部控制调查表 B.审计工作方案

C.现金盘点表 D被审计单位基本情况表

【答案】B

三.掌握审计工作底稿的要素和编制要求

1.业务类审计工作底稿基本要素

2.编制审计工作底稿基本要求

3.审计工作底稿的复核

【2007年试题】

下列关于审计工作稿的说法中，错误的是

A.审计工作底稿是控制审计质量的手段

B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C.审计工作底稿是编写审计报告的依据

D .非重大事项的是审计工作底稿不需要进行复核

【答案】D

 

　

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