中级审计师

为了帮助考生系统的复习2012年审计师考试课程，全面的了解审计师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年审计考试审计专业相关知识模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

(第二部分)第五章 营运资本管理

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：

A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利

C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

D.近三年没有违法和重大违规行为

2、下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：

A.年赊销额

B.平均收账天数

C.坏账损失

D.资金成本

3、假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为：

A.125 万元

B.100 万元

C.7.5 万元

D.6 万元

4、某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：

A.1 %

B.18%

C.18.18 %

D.36%

5、某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。

A.4800

B.1200

C.3600

D.2400

6、已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：

A.36天

B.10天

C.18天

D.12天

7、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

A.12

B.6

C.3

D.4

8、下列各项中，属于应收账机会成本的是：

A.应收账款占用资金的应计利息

B.客户资信调查费用

C.坏账损失

D.收账费用

9、某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：

A.12.3%

B.12.6%

C.11.4%

D.14.7%

二、多项选择题

1、在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：

A.购置成本

B.储存成本中的固定成本

C.储存成本中的变动成本

D.订货成本中的固定成本

E.订货成本中的变动成本

2、下列哪些属于交易性需要的现金支出：

A.到期还本付息

B.支付工资

C.交纳税款

D.支付股利

E.适时购买廉价原材料

3、企业实现现金集中控制的主要模式：

A.统收统支模式

B.先付后调模式

C.拨付备用金模式

D.设立结算中心模式

E.财务公司模式

4、下列各项中，属于持有现金交易动机的有：

A.为购买原材料而持有现金

B.为防止现金收支波动而持有现金

C.为抢股票价格反弹而持有现金

D.为偿付到期债务而持有现金

E.为支付工资而持有现金

5、根据不相容岗位相分离的要求出纳人员：

A.不得兼任稽核

B.不得兼任会计档案保管

C.不得兼任库存现金日记账的登记工作

D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

E.不得兼任固定资产账目的登记工作

6、企业筹资组合策略包括：

A.配合型融资策略

B.激进型融资策略

C.冒险型融资策略

D.稳健型融资策略

E.平缓型融资策略

7、下列各项中，不属于应收账款机会成本的有：

A.应收账款占用资金的应计利息

B.客户资信调查费用

C.坏账损失

D.收账费用

E.账簿的记录费用

8、企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足：

A.交易性需要

B.投机性需要

C.收益性需要

D.预防性需要

E.流动性需要

9、下列与经济订货批量有关的表述中，正确的有：

A.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量

B.与经济订货批量相关的存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本

C.随着采购量变动，储存成本和订货成本成反向变化

D.储存成本的高低与采购量的多少成正比

E.订货成本的高低与采购批次的多少成反比

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：B

【答案解析】：B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P181。

2、【正确答案】：C

【答案解析】：C不影响应收账款机会成本。

3、【正确答案】：D

【答案解析】：1000×60%×45/360×8%=6万元。

4、【正确答案】：C

【答案解析】：1%/(1-1%)×360/20=18.18%

5、【正确答案】：D

【答案解析】：年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。

6、【正确答案】：B

【答案解析】：36000/360=100 ; 1000/100=10天。

7、【正确答案】：B

【答案解析】：经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。

8、【正确答案】：A

【答案解析】：应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P170。

9、【正确答案】：D

【答案解析】：资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P180。

二、多项选择题

1、【正确答案】：CE

【答案解析】：在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P175。

2、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出。参考教材P165。

3、【正确答案】：ACDE

【答案解析】：企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P168。

4、【正确答案】：ADE

【答案解析】：BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求。参考教材P163。

5、【正确答案】：ABD

【答案解析】：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P166。

6、【正确答案】：ABD

【答案解析】：企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。参考教材P163。

7、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。

8、【正确答案】：ABD

【答案解析】：企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P165。

9、【正确答案】：ACD

【答案解析】：与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考教材P175。

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（责任编辑：中大编辑）