中级审计师

第五节 现金流量表（初级不作要求）

反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。

一、现金流量的分类（掌握P347）

关注各现金流量项目的组成

1、经营活动产生的现金流量（略P347表9－4）

【例题】（2006中）下列各项中属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”中“支付给职工以及为职工支付的现金”的有：（ ）。

A.支付给生产工人的工资

B.支付给行政管理人员的工资

C.支付给在建工程人员的工资

D.支付给退休人员的退休金

E.支付给车间管理人员的工资

【答案】ABE

【例题】（2009中）下列经济业务产生的现金流量，不属于经营活动现金流量的是：（ ）。

A.销售商品收到的现金

B.取得短期借款收到的现金

C.采购商品支付的增值税

D.收到的税费返还

【答案】B

2、投资活动产生的现金流量（略P347表9－4）

3、筹资活动产生的现金流量（略P347表9－4）

【例题】（2005中）下列现金流量表项目中，支付专门借款资本化的利息应列入：（ ）。

A.经营活动产生的现金流量

B.筹资活动产生的现金流量

C.投资活动产生的现金流量

D.现金及现金等价物净增加额

【答案】B

【例题】（2008中）下列经济业务产生的现金流量中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是：（ ）。

A.变卖固定资产产生的现金流量

B.取得债券利息收入产生的现金流量

C.支付经营租赁费用产生的现金流量

D.支付融资租赁费用产生的现金流量

【答案】D

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