中级审计师

本文主要介绍2012年审计师考试《企业财务审计》讲义，希望本篇文章能帮助您系统的复习审计师考试，全面的了解2012年审计师考试的重点！

3.实物控制

设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。

【例题1·多选题】(2007)下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

A.定期核对检查

B.严格职责分工

C.控制坐支规模

D.严格财产实物控制

E.严格授权批准

『正确答案』ABDE

【例题2·单选题】(2008)根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：

A.登记现金日记账

B.登记应收账款明细账

C.编制银行存款余额调节表

D.编制和审核记账凭证

『正确答案』A

【例题3·案例分析题】(2008)资料2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：

(1)以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。

(2)出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。

问题1.“资料2(1)”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：

A.职责分工控制

B.实物控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

『正确答案』BD

问题2.“资料2(2)”所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是：

A.职责分工控制

B.实物控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

『正确答案』A

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（责任编辑：中大编辑）

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