一级造价工程师

某建设项目有关数据如下：

1.建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为白有资金。

2.无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。

3.固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。

4.项目运营期的经营成本见参考答案中表1-47.

5.复利现值系数见表1-43.(P/A，i，3)=2.674

(注：计算结果四舍五人保留两位小数，表中计算数字四舍五人取整数。)

问题：

1.计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。

2.按照参考答案中表1-46，表1-47的格式编制还本付息表和总成本费用表。

3.假设某建设项目各年的净现金流量如表1-44所示，计算该项目的财务内部收益率(i2与i1的差额为5%)。

1.(1)计算建设期贷款利息实际利率=(1+5.85%÷4)4-1=5.98%

第1年贷款利息=1100/2×5.98%=32.89(万元)

第2年贷款利息=[(1100+32.89)+1100/2]× 5.98%=100.64(万元)

建设期贷款利息=32.89+100.64=133.53(万元)

(2)计算固定资产年折旧费固定资产年折旧费=(5000+133.53-600-200)÷10=433.35(万元)

(3)计算固定资产余值固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限一运营期)+残值=433.35 ×(10-8)+200=1066.7(万元)

2.(1)编制还本付息表(表1-46)。

参考答案;

思路分析

1.

对表1-45的关系表述如下。

(1)年初累计借款和本年新增借款只在项目建设期的年份内填写，且第1年的年初累计借款始终为零，在建设期内年初累计借款在逐年增加，而在运营期内年初累计借款在逐年减少，直到还款期结束;本年新增借款是指建设期各年内向银行的固定资产投资借款，建设期各年和运营期第一年的年初累计借款=上一年的年初累计借款+上一年的本年新增借款+上一年的本金应计利息;运营期第j年以后各年的年初累计借款=上一年的本年累计借款一上一年的本年应还本金。

(2)本年应计利息=(本年年初累计借款+本年新增借款/2)×年实际利率

(3)等额本息偿还在项目还本付息表中，每年偿还的本金及利息的合计是一个固定值。经营期每年应还本息一经营期第一年年初累计借款×(A/P，i，n);式中i为建设期贷款年利率，咒为等额本息偿还年份。在建设期各年，借款本息只计不还。

(4)建设期各年的本年应还利息为零，运营期各年的本年应还利息一本年应计利息。

(5)运营期各年的本年应还本金=本年应还本息一本年应还利息

2.总成本费用表、损益表的填制方法与等额本金法相同。

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