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[试题一答案]
问题1
项目借款还本付息计划表如下：
|
序号 |
年份 项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
年初累计借款 |
|
1030.00 |
1864.30 |
2748.66 |
2290.55 |
1832.44 |
1374.33 |
916.22 |
458.11 |
|
2 |
本年新增借款 |
1000 |
750.00 |
750.00 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
本年应计利息 |
30 |
84.30 |
134.36 |
164.92 |
137.43 |
109.95 |
82.46 |
54.97 |
27.49 |
|
4 |
本年应还本金 |
|
|
|
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
|
5 |
本年应还利息 |
|
|
|
164.92 |
137.43 |
109.95 |
82.46 |
54.97 |
27.49 |
每项具体计算过程略。
问题2
固定资产残值＝（5000＋30＋84.30+134.36）×5%＝262.43万元，
年折旧额＝（5000＋30＋84.30+134.63）×（1－5%）/10＝473.76万元。
问题3
项目资本金现金流量表如后。
问题4
项目静态投资回收期为8 .87年，算式如下：
项目资本金现金流量表
|
序号 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
现金流入 |
|
|
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|
|
|
|
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|
|
1.1 |
营业收入 |
|
|
|
4000 |
4300 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
|
1.2 |
回收固定资产残值 |
|
|
|
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|
|
262.43 |
|
1.3 |
回收流动资金 |
|
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|
|
|
|
|
500 |
|
2 |
现金流出 |
1000 |
750 |
750 |
3893.36 |
3961.24 |
3999.63 |
3979.01 |
3958.40 |
3937.78 |
3459.06 |
3459.06 |
3459.06 |
3459.06 |
|
2.1 |
项目资本金 |
1000 |
750 |
750 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
2.2 |
借款本金偿还 |
|
|
|
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
458.11 |
|
|
|
|
|
2.3 |
借款利息支付 |
|
|
|
164.92 |
137.43 |
109.95 |
82.46 |
54.97 |
27.49 |
|
|
|
|
|
2.4 |
经营成本 |
|
|
|
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
3000.00 |
|
2.5 |
营业税金及附加 |
|
|
|
240.00 |
258.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
270.00 |
|
2.6 |
所得税 |
|
|
|
30.33 |
107.70 |
161.57 |
168.45 |
175.32 |
182.19 |
189.06 |
189.06 |
189.06 |
189.06 |
|
3 |
净现金流量 |
-1000 |
-750 |
-750 |
106.64 |
338.76 |
500.37 |
520.99 |
541.60 |
562.22 |
1040.94 |
1040.94 |
1040.94 |
1803.37 |
|
4 |
累计净现金流量 |
-1000 |
-1750 |
-2500 |
-2393.36 |
-2054.60 |
-1554.23 |
-1033.25 |
-491.65 |
70.57 |
1111.51 |
2152.45 |
3193.39 |
4996.76 |
|
5 |
折现系数 |
0.909 |
0.826 |
0.751 |
0.683 |
0.621 |
0.564 |
0.513 |
0.467 |
0.424 |
0.386 |
0.350 |
0.319 |
0.290 |
|
6 |
折现净现金流量 |
-909.09 |
-619.83 |
-563.49 |
72.84 |
210.34 |
282.45 |
267.35 |
252.66 |
238.43 |
401.33 |
364.84 |
331.68 |
522.37 |
|
7 |
累计折现净现金流量 |
-909.09 |
-1446.28 |
-1878.29 |
-1634.70 |
-1275.75 |
-877.32 |
-530.22 |
-229.36 |
29.93 |
428.53 |
754.42 |
1017.51 |
1447.38 |
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