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例子 等额本金的例子说明
第3年利润为－50．16（不叫负债）叫亏损
则临时借款＝ 515（应还本金）－90（摊消）－293．76（折旧）＝131．24（临时缺口）
故需临时借款 131．24万
第四年 应还款项为 515＋131．24 同时该年得利息部分要按不同利率分别计算
未分配利润包括两部分 1、还款部分 515＋131．24－90－293．76
2、弥补亏损部分
要注意计算所得税时要减口弥补部分的，提取盈余金时要弥补亏损后的提取
注意总投资中减去无形资产－残值后再折旧 （www．Examw．com）
资金来源与运用表的编制 （投资动作）
|
序号
|
费用名称
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
9
|
10
|
|
1
|
资金来源
|
2579．45
|
2684．45
|
1020．83
|
980．83
|
1084．10
|
1078．42
|
1141．66
|
3527．96
|
|
1．1
|
利润总额
|
|
计
|
140
|
415．84
|
582．27
|
639．76
|
703．00
|
703．00
|
|
1．2
|
折旧费
|
|
利
|
363．66
|
363．66
|
363．66
|
363．66
|
363．66
|
363．66
|
|
1．3
|
摊销费
|
|
息
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
75
|
|
1．4
|
贷款
|
1050
|
1155
|
|
|
|
|
|
|
|
1．5
|
自有资金
|
1529．45
|
1529．45
|
442．17
|
126．33
|
63．17
|
|
|
|
|
1．6
|
回收固定资产余值
|
|
|
|
|
|
|
|
1754．63
|
|
1．7
|
回收流动资金
|
|
|
|
|
|
|
|
631．67
|
|
2
|
资金运用
|
2579．45
|
2684．45
|
1011．45
|
952．97
|
1045．09
|
1035．58
|
655．90
|
655．90
|
|
2．1
|
固定资产投资
|
2579．45
|
2684．45
|
|
|
|
|
|
|
|
2．2
|
流动资金投资
|
|
|
442．17
|
126．33
|
63．17
|
|
|
|
|
2．3
|
所得税
|
|
|
46．20
|
137．23
|
192．15
|
211．12
|
231．99
|
231．99
|
|
2．4
|
应付利润
|
|
|
47．97
|
166．79
|
214．89
|
192．07
|
423．91
|
423．91
|
|
2．5
|
借款还本
|
|
|
475．11
|
522．62
|
574．88
|
632．39
|
0
|
0
|
|
3
|
盈余资金
（1）－（2）
|
0
|
0
|
9．38
|
27．86
|
39．01
|
42．84
|
485．76
|
2872．06
|
|
4
|
累计盈余
|
0
|
0
|
9．38
|
37．24
|
76．25
|
119．09
|
1576．37
|
4448．43
|
资产负债表（表达的是一种状态，累计性）
|
序号
|
费用名称
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
9
|
10
|
|
1
|
资产
|
2579．45
|
5263．90
|
5366．62
|
5107．82
|
4784．17
|
4388．35
|
4529．65
|
4576．75
|
|
1．1
|
流动资产
总额
|
|
|
541．38
|
721．24
|
836．25
|
879．09
|
2336．37
|
2822．13
|
|
1．1．1
|
流动资产
|
|
|
532
|
684
|
760
|
760
|
760
|
760
|
|
1．1．2
|
累计盈余
资金
|
0
|
0
|
9．38
|
37．24
|
76．25
|
119．09
|
1576．37
|
2062．13
|
|
1．2
|
在建工程
|
2579．45
|
5263．90
|
|
|
|
|
|
|
|
1．3
|
固定资产
净值
|
|
|
4300．24
|
3936．58
|
3572．92
|
3209．26
|
2118．28
|
1754．62
|
|
1．4
|
无形资产
净值
|
|
|
525
|
450
|
375
|
300
|
75
|
0
|
|
2
|
负债及所
有者权益
|
2579．45
|
5263．90
|
5366．62
|
5107．82
|
4784．17
|
4388．35
|
4529．65
|
4576．75
|
|
2．1
|
负债
|
1050
|
2205
|
1819．72
|
1322．77
|
760．72
|
128．33
|
128．33
|
128．33
|
|
2．1．1
|
流动负债
|
|
|
89．83
|
115．50
|
128．33
|
128．33
|
128．33
|
128．33
|
|
2．1．2
|
贷款负债
|
1050
|
2205
|
1729．89
|
1207．27
|
632．39
|
|
|
|
|
2． 2
|
所有者
权益
|
1529．45
|
3058．90
|
3546．90
|
3785．05
|
4023．45
|
4260．02
|
4401．32
|
4448．42
|
|
2．2．1
|
资本金
|
1529．45
|
3058．90
|
3501．07
|
3627．40
|
3690．57
|
3690．57
|
3690．57
|
3690．57
|
|
2．2．2
|
累计盈余
公积金
|
0
|
0
|
9．38
|
37．24
|
76．25
|
119．11
|
260．41
|
307．51
|
|
2．2．3
|
累计未分
配利润
|
0
|
0
|
36．45
|
120．41
|
256．63
|
450．34
|
450．34
|
450．34
|
|
|
资产负债
率（%）
|
40．71
|
41．89
|
33．91
|
25．90
|
15．90
|
2．92
|
2．83
|
2．80
|
|
|
流动比率
|
|
|
6．03
|
6．25
|
6．52
|
6．85
|
18．21
|
21．99
|
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