一级造价工程师

背景：⒈ 某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息为60万元），无形资产540 万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为2年，运营期为6年。
    ⒉ 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1-7。

        表1-7       某建设项目资金投入、收益及成本表       单位：万元

⒊ 固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前４年等额本金偿还，借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。
    ⒋ 无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。
    ⒌ 流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。
    ⒍ 设计生产能力为年产量120万件某种产品，产品售价为38元/件，销售税金及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为8% 。
    ⒎ 行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15% 。

问题1：编制还本付息表、总成本费用表和损益表。
解：
⒈ 列出还本付息表，填写费用名称，（为了弄清如何还款，本题将还本付息表的内容增加了偿还借款来源），计算第3年年初累计借款（=2000+60=2060万元），填入表1-8。
⒉ 计算各年度等额偿还本金
各年等额偿还本金＝第３年初累计借款÷还款期＝2060÷4＝515万元

     表1-8              某项目还本付息表               单位：万元