一级造价工程师

    拟建某工业生产项目， 这一建设项目的基础数据如下：
    ⒈ 建设投资估算总额为5263.90万元(其中包括无形资产600万元)。建设期2年，运营期8年；
    ⒉ 本项目建设投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%(按年计息)，由中国建设银行获得。贷款合同规定的还款方式为：投产期前４年等额还本付息。无形资产在营运期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年。所得税税率33％；
  ⒊ 本项目第３年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第４年达到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金；
    ⒋　先提取还款的未分配利润，后提取可供投资者分配的利润。
    ⒌　项目的资金投入、收益、成本，见表1－12。

问题：
⒈　计算建设期贷款利息和营运期固定资产折旧费、无形资产摊销费；
⒉　编制项目的借款还本付息计划表、总成本费用表和利润与利润分配表；
⒊　编制项目的财务计划现金流量表；
⒋  编制该项目的资产负债表；
⒌　从清偿能力角度，分析项目的可行性。

答案：
问题1：
解：
⒈　建设期贷款利息计算：
第１年贷款利息＝(0＋1000÷2)×10%＝50万元
第２年贷款利息＝〔(1000+50)＋1000÷2〕×10%＝155万元
建设期贷款利息总计＝50＋155＝205万元
⒉　固定资产折旧费＝(5263.9－600－300)÷12 ＝363.66万元
⒊　无形资产摊销费＝600÷8＝75万元
问题２：
解：
⒈　根据贷款利息公式列出还本付息表中的各项费用，并填入建设期两年的贷款利息。见表1－13。因此，第3年年初累计借款额为2205万元，则该年应计利息按以下公式计算：
第3年应计利息＝2205×10%＝220.50万元

⒊ 根据总成本费用的组成，列出总成本费用中的各项费用。并将借款还本付息表中第３年的贷款利息220.50万元和年经营成本、年折旧费、摊销费一并填入总成本费用表中，汇总得出第３年的总成本费用为：3150万元。见表1－14。

⒋　将各年的营业额、营业税及附加和第３年的总成本费用3150万元一并填入利润与利润分配表1－15的该年份内，并按以下公式计算出该年利润总额、所得税及净利润。
⑴  第３年利润总额＝3500－3150－210＝140万元（为盈余年份无需临时借款）
第３年应交纳所得税＝140×33%＝46.20万元
第３年净利润＝140－46.2＝93.8万元，
因期初无未分配利润和弥补亏损，故本年净利润＝可供分配利润
第3年盈余公积金＝93.80×10%＝9.38万元
第3年可供投资者分配利润＝93.8－9.38＝84.42万元
第3年未分配利润＝475.11－363.66－75＝36.45万元
第3年应付投资者各方股利＝84.42－36.45＝47.94万元

⑵ 第4年初尚欠贷款额＝2205－475.11＝1729.89万元，应计利息172.99万元，填入总成本费用表中，汇总得出第4年的总成本费用为：3814.16万元。将总成本带入利润与利润分配表1－15中，计算出净利润278.61万元。
    第4年需要未分配利润＝522.62－363.66－75＝83.96万元
    故第4年盈余年份，可提盈余公积金27.86万元和应付投资者各方股利166.79万元。
⑶ 第5年初尚欠贷款额＝1729.89－522.62＝1207.27万元，应计利息120.73万元，填入总成本费用表中，汇总得出第5年的总成本费用为：4117.73万元。将总成本带入利润与利润分配表1－15中，计算出净利润390.12万元。
    第5年需要未分配利润＝574.88－363.66－75=136.22万元
    故第5年盈余年份，可提盈余公积金39.01万元和应付投资者各方股利214.89万元。
⑷ 第6年初尚欠贷款额＝1207.27－574.88＝632.39万元，应计利息63.24万元，填入总成本费用表中，汇总得出第6年的总成本费用为：4060.24万元。将总成本带入利润与利润分配表1－15中，计算出净利润428.64万元。
    第6年需要未分配利润＝632.39－363.66－75=193.73万元
    故第6年盈余年份，可提盈余公积金42.86万元和应付投资者各方股利192.05万元。
⑸ 第7、8、9年和第10年已还清贷款。所以，总成本费用表中，不再有固定资产贷款利息总成本均为3997万元；利润与利润分配表中的未分配利润也均为０；净利润只用于提取盈余公积金10%和应付投资者各方利润90%
问题３：
解：（略）
问题４：
解：（略）

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