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不确定性分析与风险分析

风险分析用定性与定量结合的方法，分析风险发生的可能性及损失量大小;

盈亏平衡分析只适用于财务评价;

敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。

(一)盈亏平衡分析

1.前提：产量等于销量;可变成本和售价不变;产品单一。

2.基本损益方程：利润=销售收入-总成本-税金。

3.利润=销量×(单价-单位变动成本-单位税金)-固定成本。

4.意义及判断：利润为零。平衡点越低，适应能力越强，越能抗风险。

5.特点：能度量风险大小，不能找到风险根源。

(二)敏感性分析

1.通过计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素，确定评价指标对该影响因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。

2.分为单因素和多因素敏感性分析，单因素分析是基本方法。

3.敏感度系数：指标变化率与因素变化率之比。

4.临界点：不确定因素使项目由可行变为不可行的临界数值。

5.不能说明不确定因素发生变动的概率。

6.敏感性分析是初步识别风险因素的重要手段。

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