1.项目计算期10年,其中建设期2年。项目第3年投产,第5年开始达到100%设计生产能力。
2.项目固定资产投资9000万元(不含建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税),预
计8500万元形成固定资产,500万元形成无形资产。固定资产年折旧费为673万元,固定资产余值在项目运营期末收回,固定资产投资方向调节税税率为0.
3.无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。
4.流动资金为1000万元,在项目计算期末收回。
5.项目的设计生产能力为年产量1.1万吨,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5%计取,所得税率为33%。
6.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1.1.
表1.1建设项目资金投入、收益及成本表单位:万元
序 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5-10 | |
1 |
建设资金 |
自有资金部分 |
3000 |
1000 |
|
|
|
贷款(不含贷款利息) |
|
4500 |
|
|
| ||
2 |
流 |
自有资金部分 |
|
|
400 |
|
|
贷款 |
|
|
100 |
500 |
| ||
3 |
年销售量(万吨) |
|
|
0.8 |
1.0 |
1.1 | |
4 |
年经营成本 |
|
|
4200 |
4600 |
5000 |
7.还款方式:在项目运营期间(即从第3年到第10年)按等额本金法偿还,流动资金贷款每年付息。长期贷款利率为6.22%(按年付息),流动资金贷款利率为3%。
8.经营成本的80%作为固定成本。
问题:
1.计算无形资产摊销费。
2.编制借款还本付息表,把计算结果填入答题纸表1.2中(表中数字按四舍五入取整,表1.3、表1.4同)。
3.编制总成本费用估算表,把计算结果填入答题纸表1.3中。
4.编制项目损益表,把计算结果填入答题纸表1.4中。盈余公积金提取比例为10%。
5.计算第7年的产量盈亏平衡点(保留两位小数)和单价盈亏平衡点(取整),分析项目盈利能力和抗风险能力。
答案:
1.计算无形资产摊销费无形资产摊销费=无形资产价值/摊销年限=500/8=62.5(万元)
2.编制借款还本付息表,把计算结果填入答题纸表1.2中:
计算建设期贷款利息为:
各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率建设期贷款利息
=(4500/2)×6.22%=139.95(万元)
表2.1 项目还本付息表 单位:万元
序号 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
年初累计借款 |
0 |
962.6 |
1671.6 |
1393 |
1114.4 |
835.81 |
557.21 |
278.6 |
2 |
本年新增借款 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
3 |
本年应计利息 |
32.55 |
89.08 |
117.01 |
97.51 |
78.009 |
58.507 |
39.005 |
19.502 |
4 |
本年应还本金 |
|
|
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
278.6 |
5 |
本年应还利息 |
|
|
117.01 |
97.51 |
78.009 |
58.507 |
39.005 |
19.502 |
3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)
(1)计算固定资产年折旧费
固定资产年折旧费=(3100+121.63)×(1-5%)÷8=382.57(万元)
(2)计算固定资产余值固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
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