一级造价工程师

造价工程师教材案例分析精选例题：

【知识点】借款还本付息计划表

国家发改委颁布的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)，对投资估算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一：

1.借款还本付息计划表

原来：还本付息表

(第三版)：借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要临时借款的问题。

2.还本付息方式

原来：等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。

(第三版)：只有等额本金利息照付法、等额本息法。

【例题】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法提取折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。

建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部贷款。

建设项目资金投入、收益及成本表(万元)　表1

假定营业税金及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为12%。

问题：

1.计算各年固定资产折旧额。

2.编制建设期借款还本付息计划表。

【答案】问题1：

(1)建设借款利息计算：

年实际利率=(1+10%/4)4-1=10.38%

第一年应计利息：(0+930/2)×10.38%=48.27(万元)

第二年应计利息：(930+48.27+620/2)×10.38%=133.72(万元)

(2)固定资产原值=3100+48.27+133.72=3281.99(万元)

残值=3281.99×5%=164.10(万元)

各年的固定资产折旧额=(3281.99-164.10)÷8=389.74(万元)

问题2：借款还本付息计划表，见表2

建设期借款还本付息计划表(万元)　表2

注：①本年应计利息=年初累计借款×借款年利率=1731.99×10.38%=179.78(万元);

②本年应还本金=402.12-本年应计利息=402.12-179.78=222.34(万元);

③第四年年初累计借款=第三年年初累计借款-第三年偿还本金=1731.99-222.34=1509.65(万元);

第三年初累计借款：930+620+48.27+133.72=1731.99(万元)

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（责任编辑：xy）

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