一级造价工程师

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案例五　主要考核项目的清偿能力。

问题2　还本付息表、总成本费用表、损益表三表应联算。见以下计算：

序号	名 　称	１	２	３	４	５	６	７
１	年初累计借款	0	1050	2205	1672.54	1112.65	538.52	0
２	本年新增借款	1000	1000	0	0	0	0	0
３	本年应计利息	50	155	220.50	167.25	111.27	53.85	0
４	本年应还本金			532.46	559.89	574.13	538.52	0
５	本年应还利息			220.50	167.25	111.27	53.85	0

序号	费用名称	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年经营成本	2490.84	3443.15	3947.87	4003.80	4059.72	4061.34	4061.34	4061.34
2	年折旧费	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66
3	年摊销费	75	75	75	75	75	75	75	75
4	长期借款利息	220.5	167.25	111.27	53.85	0	0	0	0
6	总成本费用	3150.00	4049.06	4497.80	4496.31	4498.38	4500.00	4500.00	4500.00

序号	费用名称	3	4	5	6	7	8	9	10
1	年销售收入	3500	4500	5000	5000	5000	5000	5000	5000
2	销售税及附加	210	270	300	300	300	300	300	300
3	总成本	3150	4049.06	4497.80	4496.31	4498.38	4500	4500	4500
4	利润总额	140	180.94	202.20	203.69	201.62	200	200	200
5	所得税	46.20	59.71	66.73	67.22	66.53	66	66	66
6	税后利润	93.80	121.23	135.47	136.47	135.09	134	134	134
7	盈余公积金				13.65	13.51	13.4	13.4	13.4
8	应付利润				22.96	121.58	120.60	120.60	120.60
9	未分配利润	93.80	121.23	135.47	99.86	0	0	0	0

第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元

第4年可还款额=121.23+363.66+75=559.89万元

第5年可还款额=135.47+363.66+75=574.13万元

第6年应还款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元.>应还款额

所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元

未分配利润<税后利润 该年为盈余年份，应计取税后利润10%盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金=136.47×10%=13.65万元

应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96万元

第7年、第8年、第9年和第10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。

借款偿还期=(6-1)+538.52÷[(99.86+363.66+75)+13.65+22.96]

=5+538.52÷(538.52+13.65+22.96)=5.936年≈6年

问题3 资金来源与运用表的编制

序号	费用名称	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
一	资金来源	2579.45	2684.45	1020.83	745.93	704.03	642.35	640.28	638.66	638.66	3024.96
1.1	利润总额			140.00	180.94	202.20	203.69	201.62	200	200	200
1.2	折旧费			363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66	363.66
1.3	摊销费			75	75	75	75	75	75	75	75
1.4	贷款	1050	1155
1.5	自有资金	1529.45	1529.45	442.17	126.33	63.17
1.6	回收固定资产余值										1754.63
1.7	回收全部流动资金										631.67
二	资金运用	2579.45	2684.45	1020.83	745.93	704.03	628.70	188.11	186.60	186.60	186.60
2.1	固定资产投资	2579.45	2684.45
2.2	流动资金投资			442.17	126.33	63.17
2.3	所得税			46.20	59.71	66.73	67.22	66.53	66	66	66
2.4	应付利润						22.96	121.58	120.60	120.60	120.60
2.5	借款还本			532.46	559.89	574.13	538.52	0	0	0	0
三	盈余资金	0	0	0	0	0	13.65	452.17	452.06	452.06	2838.36
四	累计盈余资金	0	0	0	0	0	13.65	465.82	917.88	1369.94	4208.30

序号	费用名称	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
一	资产	2579.45	5263.90	5357.24	5070.58	4707.92	4282.91	4296.42	4309.82	4323.22	4336.62
1	流动资产总额			532	684	760	773.65	1225.82	1677.88	2129.94	2582.00
1.1	流动资产			532	684	760	760	760	760	760	760
1.2	累计盈余资金						13.65	465.82	917.88	1369.94	1822.00
2	在建工程	2579.45	5263.90
3	固定资产净值			4300.24	3936.58	3572.92	3209.26	2845.60	2481.94	2118.28	1754.62
4	无形资产净值			525	450	375	300	225	150	75	0
二	负债即所有者权益	2579.45	5263.90	5357.24	5070.58	4707.92	4282.91	4296.42	4309.82	4323.22	4336.62
1	负债	1050	2205	1762.37	1228.15	666.85	128.33	128.33	128.33	128.33	128.33
1.1	流动负债			89.83	115.50	128.33	128.33	128.33	128.33	128.33	128.33
1.2	贷款负债	1050	2205	1672.54	1112.65	538.52
2	所有者权益	1529.45	3058.90	3594.87	3842.43	4041.07	4154.58	4168.09	4181.55	4194.89	4208.29
2.1	资本金	1529.45	3058.90	3501.07	3627.40	3690.57	3690.57	3690.57	3690.57	3690.57	3690.57
2.2	累计盈余公积金						13.65	27.16	40.56	53.96	67.36
2.3	累计未分配利润			93.80	215.03	350.50	450.36	450.36	450.36	450.36	450.36
	资产负债率	40.7%	41.89%	32.90%	24.22%	14.16%	3%	2.99%	2.98%	2.97%	2.96%
	流动比率			592%	592%	592%	592%	592%	592%	592%	592%

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