发表时间：2010/2/27 10:46:07 来源：本站
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某拟建化工建设项目财务评价数据如下：
1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到100％设计生产能力。
2．项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息)。其中预计1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（其中贷款5000万元）。
3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。固定资产投资方向调节税税率为0。
4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金利用自有资金投入），在项目计算期末收回。
5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。
6．其他资产在生产运营期的前3年内，均匀摊入成本。
7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。
8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.3。
表1.3 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表 单位：万元
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序号 |
年 份
项 目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5～10 |
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1 |
建设
投资 |
自有资金部分 |
4000 |
1000 |
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|
贷款（不含贷款利息） |
2000 |
3000 |
|
|
|
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2 |
流动
资金 |
自有资金部分 |
|
|
600 |
100 |
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|
贷款 |
|
|
300 |
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3 |
年生产、销售量（万吨） |
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0.95 |
1.5 |
1.5 |
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4 |
年经营成本 |
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4500 |
5000 |
5000 |
9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为3％，按年付息。
10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。
问题：
1． 计算建设期贷款利息，编制借款还本付息表。
2． 计算每年固定资产折旧费，无形资产、其他资产摊销费。
3． 编制总成本费用估算表。
4．编制项目损益表（盈余公积金提取比例为10％）。
5．计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点，分析项目盈利能力和抗风险能力。
答案要点:
建设期贷款利息合计=273.6万元
第3年初贷款本利和=5273.6万元
每年应还本息=849.24万元
每年固定资产折旧费=1009.53万元
每年无形资产摊销费=125万元
每年其他资产摊销费=100万元
第3年总成本=6059.95万元，其中：固定成本=2459.95万元；可变成本=3600万元
第4年总成本=6527.98万元，其中：固定成本=2527.98万元；可变成本=4000万元
第3年利润总额=-701.95万元，可供分配利润=0
第4年利润总额=1932.02万元，可供分配利润=741.73万元
产量盈亏平衡点＝0.7774万吨
单价盈亏平衡点＝4461.87元／吨
（责任编辑：）
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