一级造价工程师

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现金流量与资金的时间价值

(一)现金流量

1. 现金流量的含义

在工程经济分析中，通常将所考察的对象视为一个独立的经济系统。在某一时点t流入系统的资金称为现金流入，记为CIt;流出系统的资金称为现金流出，记为COt;同一时点上的现金流入与现金流出的代数和称为净现金流量，记为NCF或(CI-CO)t。现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量。

2、现金流量图的绘制规则如下：

(1)横轴为时间轴，零表示时间序列的起点，n表示时间序列的终点。轴上每一间隔代表一个时间单位(计息周期)，可取年、半年、季或月等。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命期。

(2)与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入(收益);在横轴下方的箭线表示现金流出(费用)。

(3)垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值。

(4)垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

二、资金的时间价值的复利法计算六个基本公式。

(一)复利计算

1.复利的概念

某一计息周期的利息是由本金加上先前计息周期所累积利息总额之和来计算的，该利息称为复利，即通常所说的“利生利”、“利滚利”。

i——计息期复利率;

n——计息的期数;

P——现值(即现在的资金价值或本金)，指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列起点时的价值;

F——终值(n期末的资金价值或本利和)，指资金发生在(或折算为)某一特定时间序列终点的价值。

A——年金，发生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。

点提示：这六个公式非常重要，前面说过可以简化为一个公式。另外一点更要强调的是：每个公式必须对应相应的现金流量图。不能有任何不一样的地方，如果不一样，就一定要先折算为一样的才能应用这六个基本公式。

(二)名义利率与有效利率

当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和实际利率的概念。

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（责任编辑：中大编辑）

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