案例1
1.生产能力指数法估算设备费
2.系数法估算主体厂房费用 分设备购置费 建安工程费 (各项费用占设备费的比重而不是总费用的比重)
3.系数法估算工程建设其他费
4.计算基本预备费 至此得静态投资
5.分年按比例计算 各年投资额
6.计算各年涨价预备费
总结总得预备费
7.列式表达投资方向调节税(虽然为0,也要列式子)(静态投资+涨价预备费)0%
8.计算建设期贷款利息
9.汇总 固定资产投资额=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息
另外:计算静态盈利能力评价指标
式中:利润总额、税后利润,均用达产后正常年份的数值。若正常年份收益变化幅度较大时,可用生产年份的年平均收益值替代。(亏损年份无收益,不计入平均值)
(5)编制现金流量表,计算动态盈利能力评价指标
全部投资现金流量表中的费用有:现金流入和现金流出两大类。
6)投资回收期:根据累计净现金流量计算项目的静态投资回收期;根据累计折现后的净现金流量计算项目的动态投资回收期。
式中:出现盈余年份可用于还款额=该年税后利润+折旧费+摊消费
出现盈余年份应还借款额=该年尚需还款的本金
例子 等额本金的例子说明
第3年利润为-50.16(不叫负债)叫亏损
则临时借款= 515(应还本金)-90(摊消)-293.76(折旧)=131.24(临时缺口)
故需临时借款 131.24万
第四年 应还款项为 515+131.24 同时该年得利息部分要按不同利率分别计算
未分配利润包括两部分 1、还款部分 515+131.24-90-293.76
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(责任编辑:何以笙箫默)