建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1.建设投资贷款年利率为7%,建设期只计利息不还款,银行要求建设单位从生产期开始的5年间,等额分期回收全部建设资金贷款;流动资金贷款年利率为5%.
假定销售税金及附加的税率为6.6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为12%,基准投资回收期为7年。盈余公积金的计提比例为10%,公益金的计提比例为5%.
要求:
(1)编制建设资金借款还本付息表,并将计算结果填入附表2.
(2)计算各年固定资产折旧额。
(3)计算各年利润及所得税,并将计算结果填入附表3.
(4)编制全部投资的现金流量表,并将计算结果填入附表4.
(5)计算该项目的动态投资回收期,并对项目作可行性分析。
附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元
序 |
年份项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5-10 | |
1 |
建设投 资 |
自有资金部分 |
3000 |
1500 |
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贷款(不含贷款利息) |
3000 |
1500 |
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2 |
流动资金贷款 |
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800 |
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3 |
年销售收入 |
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12400 |
13175 |
15500 | |
4 |
年经营成本 |
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6032 |
6409 |
7540 |
附表2 建设资金借款还本付息表单位:万元
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年份项目 |
建设期 |
生产期 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
1 |
年初累计借款 |
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2 |
本年新增借款 |
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3 |
本年应计利息 |
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4 |
本年应还本金 |
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5 |
本年应还利息 |
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附表3 损益表 单位:万元
序号 |
年份项目 |
合计 |
投产期 |
达产期 | ||||||
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||
1 |
产品销售收入 |
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