证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第三次预约式于4月27日举行。

要点八

(六)暂停估值的情形

1.基金投资所涉及的证券交易所暂停营业。

2.因不可抗力致使无法对基金资产进行评估。

3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。

4.紧急事故导致无法进行基金资产评估。

5.中国证监会和基金合同认定的其他情形。

【例题5·单项选择题】当错误达到或超过基金资产净值的()时，基金管理公司应及时向监管机构报告。

A.O，2%

B.0.25%

C.0.3%

D.0.35%

【答案】B

【例题6·不定项选择题】基金可以暂停估值的情形有()。

A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时

B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时

C.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的

D.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值

【答案】ABCD

【例题7·判断题】对不存在活跃市场的投资品种，应采用最近交易市价确定公允价值。()

A(对)

B(错)

【答案】B(错)

要点九

五、QDIl基金资产的估值问题

(一)估值责任人

责任人：基金管理公司

复核责任人：基金托管人

(二)QDIl基金份额净值的计算及披露(8点内容)

1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。

2.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。

4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。

5.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。

6.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。

7.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。

8.开放式基金净值及申购和赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数。

【例题8·单项选择题】QDH基金份额净值应当在()内披露。

A.估值日前1个工作日

B.估值日

c.估值日后1个工作日

D.估值日后2个工作日

【答案】D

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（责任编辑：lqh）

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