证券从业资格证

2014年证券从业资格考试第一统考于3月23日顺利结束。为了帮助广大考生顺利备考，小编准备了证券从业资格考试证券必考考点，希望对备考有所帮助!

要点二

(发行条件)

1.一般规定

(1)健全的法人治理结构。

(2)盈利能力应具有可持续性。主要掌握以下两点：

①最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息(比新股发行多出来的一条);

②最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。

(3)财务状况

最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%(新股发行是30%)。

(4)财务会计无虚假记载且无重大违法行为

发行可转换债券的上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载且不存在违法行为。(掌握)

(5)募集资金使用

(6)不得公开发行的情形

①上市公司最近12个月内受到过证交所的公开谴责。

②上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为。2.其他规定

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（责任编辑：lqh）

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