证券从业资格证

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第八章 基金利润分配与税收

【考点一】基金利润

一、基金利润

基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。

二、与基金利润有关的几个财务指标

1.本期利润。

2.本期已实现收益。

3.期末可供分配利润。

4.未分配利润。

【考点二】基金利润分配

一、基金利润分配对基金份额净值的影响

基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。

二、封闭式基金的利润分配

封闭式基金一般采用现金方式分红。

三、开放式基金的利润分配

开放式基金的分红方式有现金分红方式和分红再投资转换为基金份额两种。

四、货币市场基金的利润分配

货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。

【考点三】基金税收

一、基金的税收

对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。

二、基金管理人和基金托管人的税收

基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。

三、机构投资者买卖基金的税收

企业投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

四、个人投资者投资基金的税收 个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。

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（责任编辑：中原茶仙子）

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