证券从业资格证

【考点一】基金信息披露概述

一、基金信息披露的作用

基金信息披露的作用主要表现在四个方面：(1)有利于投资者的价值判断;(2)有利于防止利益冲突与利益输送;(3)有利于提高证券市场的效率;(4)有效防止信息滥用。

二、基金信息披露的原则

在披露内容上，要求遵循真实性原则、准确性原则、完整性原则、及时性原则和公平披露原则;在披露形式上，要求遵循规范性原则、易解性原则和易得性原则。

三、基金信息披露的禁止行为

1.虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

2.对证券投资业绩进行预测。

3.违规承诺收益或者承担损失。

4.诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构。

四、基金信息披露的分类

基金信息披露大致可分为基金募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露。

五、XBRL在基金信息披露中的应用

在基金信息披露中应用XBRL，有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息编报、传送和使用的效率和质量。

六、我国基金信息披露制度体系

我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律规则四个层次。

【考点二】基金主要当事人的信息披露义务

一、基金管理人的信息披露义务

基金管理人主要负责办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项，具体涉及基金募集、上市交易、投资运作、净值披露等各环节。

二、基金托管人的信息披露义务

基金托管人主要负责办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项，具体涉及基金资产保管、代理清算交割、会计核算、净值复核、投资运作监督等环节。

三、基金份额持有人的信息披露义务

基金份额持有人主要负责与基金份额持有人大会相关的披露义务。

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（责任编辑：何以笙箫默）

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