证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第二次统一考试于6月21、22日日举行。为了帮助广大考生顺利通过考试，小编准备了证券从业资格考试证券投资基金复习资料，希望对备考有所帮助!

第三节基金会计核算

要点十六

我国基金的会计年度为公历每年l月1日至l2月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。

要点十七

一、基金会计核算的特点

(一)会计主体是证券投资基金

(二)会计分期细化到日

目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值。

(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

二、基金会计核算的主要内容

1.证券交易及其清算的核算

2.持有证券的上市公司行为的核算

3.各类资产的利息核算

4.基金费用的核算

5.开放式基金份额的核算

6.基金资产估值的核算

7.本期利润及利润分配的核算

8.基金财务会计报告

9.基金会计核算的复核

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