证券从业资格证

1.国有资产折股时，允许公司净资产不完全折股但其折股比率不得低于(　　)。

A.50%

B.60%

C.65%

D.70%

2.(　　)是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

A.资产评估

B.损益认定

C.资金核实

D.账务清理

3.拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务是为了达到(　　)的要求。

A.人员******

B.机构******

C.资产******

D.财务******

4.拟改组企业应聘请(　　)作为企业股份制改组的财务顾问，并向该公司(机构)提供本企业的基本情况。

A.中国证监会

B.中国人民银行

C.具有改组经验的证券公司

D.财政部

5.公司改组为上市公司时，如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，国家可以将土地作价，以(　　)的方式投入上市公司。

A.国家股

B.出让

C.社会公众股

D.国有法人股

6.进行公司改组一般应按下列(　　)顺序进行。

A.选聘中介机构→开展改组工作→拟订改组方案→发起人出资→工商注册登记→召开创立大会

B.选聘中介机构→构拟订改组方案→发起人出资→开展改组工作→召开创立大会→工商注册登记

C.选聘中介机构→拟订改组方案→开展改组工作→发起人出资→召开创立大会→工商注册登记

D.拟订改组方案→选聘中介机构→发起人出资→开展改组工作→工商注册登记→召开创立大会

7.国有企业在改制前进行清产核资的最终目的是(　　)。

A.账务清理

B.财产清查

C.确定资产损益

D.反映企业资产价值

8.国有企业在改制前进行的清产核资应按下列(　　)顺序进行。

A.企业提出申请→审计核资结果→组织账务清理→办理产权变更→上报清产核资工作结

B.企业提出申请→组织账务清理→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更

C.组织账务清理→企业提出申请→审计核资结果→上报清产核资工作结果→办理产权变更

D.组织账务清理→审计核资结果→企业提出申请→办理产权变更→上报清产核资工作结果

9.国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的(　　)折为国有股股本。

A.总资产

B.固定资产

C.所有者权益

D.净资产

10.按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行(　　)。

A.尽职调查

B.清产核资

C.财务审计

D.资产评估

参考答案：

1.C

[解析]国有资产折股时，折股比率(国有股股本÷发行前国有净资产)不得低于65%。

2.C

[解析]资产评估是指由专门的评估机构和人员依据国家规定和有关数据资料，根据特定的评估目的，遵循公允、法定的原则，采用适当的评估原则、程序、评价标准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对被评估的资产进行评定和估算;损益认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证;账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。题干所述内容为资金核实。

3.A

[解析]总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员是公司的重要人员，因而属于人员******的要求。

4.C

[解析]拟改组企业应聘请具有改组和主承销商经验的证券公司作为企业股份制改组的财务顾问，并向该证券公司提供本企业的基本情况。

5.D

[解析]如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。

6.C

[解析]公司改组的一般顺序为：(1)选聘中介机构来拟订改组方案;(2)按照拟订的改组方案开展改组工作;(3)改组工作完成后发起人按改组要求出资;(4)出资完毕才可以召开创立大会;(5)由召开创立大会解决好未尽事宜后才可到工商注册登记。

7.D

[解析]清产核资是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。

8.B

[解析]企业清产核资应当按照下列程序进行：(1)企业提出申请;(2)国有资产监督管理机构批复同意立项;(3)企业制订工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作;(4)聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明;(5)企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告;(6)国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行批复;(7)企业根据清产核资资金核实结果批复调账;(8)企业办理相关产权变更、登记和工商变更登记;(9)企业完善各项规章制度。

9.D

[解析]国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。

10.B

[解析]按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，在清产核资的基础上，再进行资产评估。

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（责任编辑：黑天鹅）

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