证券从业资格证

2014年证券从业资格考试第四次预约式考试于5月25日举行。为了帮助广大考生顺利备考，小编准备了证券从业资格考试证券发行与承销复习资料，希望对备考有所帮助!

第三节 股份制改组的会计报表审计

一、会计报表审计的计划阶段：总体审计计划和审计业务约定书，重要性水平：会计报表和帐户余额，审计风险，总体审计计划和具体审计计划。对被审计单位内部控制制度的测试：穿行性测试和遵行性测试。实质性测试审计程序。期后事项、或有损失的处理。

二、审计报告的内容，意见段的内容，上市公司审计应由两名具有证券相关业务资格的注册会计师签名，审计报告日期的规定。审计意见的类型。

三、编制盈利预测应本着谨慎的原则，预测期间的确定原则。盈利预测审核报告的内容和CPA的责任。

四、境外募股公司会计报表的审计，会计报表的披露。利润的确定原则。

五、我国会计制度与IAS之比较。

六、注意：2001年1月12日中国证监会发布了《境外会计师事务所执行金融类上市公司审计业务临时许可证管理办法》，规定银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计服务。学员要结合此办法进行复习。

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