证券从业资格证

2014年证券从业资格考试第四次预约式于5月25日举行。为了帮助广大考生顺利备考，小编准备了证券从业资格考试复习资料，希望对备考有所帮助!

基金托管人内部控制

一、内部控制的目标和原则

(一)内部控制的目标

目标分为四项：P130

保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

(二)内部控制的原则(考点)

1、合法性原则

2、完整性原则

3、及时性原则

4、审慎性原则

5、有效性原则

6、独立性原则

二、内部控制的基本要素

1、环境控制

2、风险评估

3、控制活动

4、信息沟通

5、内部监控

三、内部控制的内容

1 资产保管的内部控制

2 资金清算的内部控制

3 投资监督的内部控制

4 会计核算和估值的内部控制

5 技术系统的内部控制

四、内部控制制度的管理和监督

1 建立完善的稽核监督体系

2 明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责

3 严格内部管理制度

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（责任编辑：lqh）

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