证券从业资格证

2014年证券从业资格考试第四次预约式考试于5月25日举行。为了帮助广大考生顺利备考，小编准备了证券从业资格考试证券发行与承销复习资料，希望对备考有所帮助!

首次公开发行股票招股说明书及其摘要

知识点一、招股说明书的编制和披露的规定

所有申请拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司(发行人)，均应按照第1号准则的要求编制和披露招股说明书及其摘要，并作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。

(一)招股说明书信息披露的要求

1.第1号准则的说明是对招股说明书信息披露的最低要求。P194

提示：凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露。

(二)招股说明书及其摘要披露的原则

原则：披露信息必须真实、完整、准确

1.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的内容真实、准确、完整。招股说明书应当加盖发行人公章。保荐机构及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签字、盖章。

2.发行人报送申请文件后，在中国证监会核准前，发生应予披露事项的，应当向证监会书面说明情况，并及时修改;若经证监会核准后，发生的，应向证监会说明情况，经同意后修改;必要时发行人公开发行的申请要重新经核准。、

(三)招股说明书及其引用的财务报告的有效期及相关事项

1.招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下，发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。

2.招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后1次签署之日起计算。

(四)招股说明书的预先披露

IPO程序：申报→受理→初审→预披露→发审委审核→决定

1.在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。

2.预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。

投资者应当以正式公告的招股说明书全文作为作出投资决定的依据。

(五)招股说明书的一般要求(P196，共5点)

3.发行人可根据有关规定或其他需求，编制招股说明书外文译本，但应保证中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明“本招股说明书分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”;在境内外同时发行股票的，应按照从严原则编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。

5.招股说明书应使用事实描述性语言，保证其内容简明扼要、通俗易懂，突出事件实质，不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句。(判断题)

(六)招股说明书摘要的一般要求

1.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。

2.招股说明书摘要内容必须忠于招股说明书全文，不得出现与全文相矛盾之处。

3.招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂。

(七)招股说明书及其摘要的刊登和报送

1.发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。P197

(八)其他备查文件

【例题2·单选题】招股说明书的有效期为(A　)个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书(　)起计算。

A.6，最后一次签署之日

B.3，第一次签署之日

C.6，最后一次签署次日

D.3，第一次签署次日

知识点二、招股说明书的一般内容与格式(18项内容)

(一)招股说明书的封面、书脊、扉页、目录和释义

1.封面：“××公司首次公开发行股票招股说明书”，并载明发行人、保荐机构、主承销商的名称和住所。

2.书脊：“××公司首次公开发行股票招股说明书”

3.扉页：内容自己看，注意：发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作“重大事项提示”，提醒投资者给予特别关注。

4.发行人应对可能造成投资者理解障碍及有特定含义的术语作出释义。招股说明书及其摘要的释义应在目录次页排印。

(二)董事会的声明与发行人提示

“中国证监会、其他政府机关对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对本发行人股票的价值或投资者收益的实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。”(判断题)

首次公开发行股票并在创业板上市的发行人，应当在招股说明书显要位置作如下提示：“本次股票发行后拟在创业板上市，该市场具有较高投资风险。创业板公司具有业绩不稳定、经营风险高、退市风险大等特点(多选题)，投资者面临较大市场风险。投资者应当充分了解创业板市场的投资风险及本公司所披露的风险因素，审慎作出投资决定。”考试用书

(三)招股说明书概览

发行人应设置招股说明书概览，并在本部分起首声明：“本概览仅对招股说明书全文作扼要提示。投资者作出投资决策前，应认真阅读招股说明书全文。”

(四)本次发行概况

1.本次发行的基本情况。P199

2.本次发行的发行人和有关的中介机构。P200

3.本次发行于上市前的重要日期主要包括：询价推介时间;定价公告刊登日期;申购日期和缴款日期;股票上市日期。(多选题)

(五)风险因素

1.披露风险因素的要求。

遵循重要性原则，按顺序披露带来不利影响的所有因素。对披露的风险因素应作定量分析;无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。

有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。

2.发行人应披露的风险因素包括但不限于的内容7点：P200

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