证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第三次预约式于4月27日举行。

要点十六

二、公司内部控制

(一)内部控制的概念

1.基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。

2.公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

3.公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

【例题10·单项选择题】()是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

A.内部控制

B.外部控制

C.间接控制

D.直接控制

【答案】A

【例题11·不定项选择题】公司内部控制机制一般包括()。

A.员工自律

B.部门各级主管的检查监督

c.公司总经理及其领导的监察稽核部对各项业务的监督控制

D.董事会领导下的审计委员会和监察长的检查、监督、控制和指导

【答案】ABCD

(二)内部控制的目标和原则

1.基金内控的总体目标

(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念：

(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运作和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展;

(3)确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

2.基金管理公司内部控制的原则

健全性原则，有效性原则，独立性原则，相互制约原则，成本效益原则。

3.基金管理公司制定内部控制制度的原则

合法、合规性原则，全面性原则，审慎性原则，适时性原则。

【例题12·单项选择题】内部控制制度的制定应遵循()原则，具有前瞻性，并且必须随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内、外部环境的变化进行及时的修改或完善。

A.健全性

B.适时性

C.全面性

D.审慎性

【答案】B

【例题13·判断题】审慎性原则要求内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。()

A(对)

B(错)

【答案】B(错)

要点十七

(三)内部控制的基本要求

1.部门设置要体现职责明确、相互制约的原则。

2.严格授权控制。

3.强化内部监察稽核控制。

4.建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度。

5.严格控制基金资产的财务风险。

6.建立完善的信息披露制度。

7.严格制定信息技术系统的管理制度。

8.建立科学严密的风险管理系统。

风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等;二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。通过严密有效的风险管理系统，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

(四)内部控制的主要内容

1.投资管理业务控制

2.信息披露控制

3.信息技术系统控制

4.会计系统控制

5.风险管理控制

6.监察稽核控制

【例题14·判断题】公司应当设立监察稽核部门，对公司经理层负责，开展监察稽核工作。公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。()

A(对)

B(错)

【答案】A(对)

相关文章：

2014年证券从业资格考试证券投资基金必考考点4

2014年证券从业资格考试证券投资基金必考考点

2014年证券从业资格考试证券投资基金讲义

2014年证券从业资格考试证券投资与分析必考考点

更多关注：证券资格考试用书  证券考试培训   招生简章   考试动态

（责任编辑：lqh）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页