证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第三次预约式于4月27日举行。

要点解析

第一节基金托管人概述

一、基金托管人及基金托管业务

要点一

1.托管人的四项职责：资产保管、资金清算、资产复核、投资运作监督。

2.基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。

要点二

二、基金托管人在基金运作中的作用

1.基金财产由独立于基金管理人的托管人保管，有效保障资产安全。

2.通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，可以促使基金管理人按照有关法规和基金合同约定的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益。

3.通过托管人对基金财产所进行的会计复核和净值计算，有利于防止、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。

要点三

三、基金托管人的市场准入

1.基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。

2.我国基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。

3.取得基金托管资格条件(见教材，共8点)。

(1)净资产和资本充足率符合有关规定;

(2)设有专门的基金托管部门;

(3)取得基金从业资格的专职人员达到法定人数;

(4)有安全保管基金财产的条件;

(5)有安全高效的清算、交割系统;

(6)有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施;

(7)有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度：

(8)法律、行政法律规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。

由取得基金托管资格的商业银行担任基金托管人，主要出于以下考虑：一方面，商业银行具有网点、技术和人员优势，能够满足基金资金清算和划拨的需要;另一方面，商业银行具有健全的组织体系和风险控制能力，在现阶段，有利于基金的规运动作。

上述准入条件中，第一条“净资产和资本充足率”是衡量银行信用风险和市场风险程度的基本标准，反映了银行的资产质量和承担风险的能力。第二条“设有专门的基金托管部门”，有利于在商业银行内部建立有效的“防火墙”。第三条至第七条，分别从人员、技术、场所等角度规定了托管业务的软、硬件因素，有利于保证基金托管业务规范、安全、高效、准确地运作。

【例题1·单项选择题】根据我国有关规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的()担任。

A.证券公司

B.信托投资公司

c.证券登记结算公司

D.商业银行

【答案】D

要点四

四、基金托管人的职责(见教材，共11点，重点为1、2点)

1.以“安全保管基金财产”为基础

2.QDIl基金在境内募集资金，境外投资，托管业务有特殊性，境内托管银行一般委托境外机构担任次托管人，由担任次托管人的境外托管人履行部分境外托管业务职责，但托管业务的责任仍由境内托管人即主托管人承担

五、基金托管业务流程

1.签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。

2.基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。

3.基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。

4.基金终止阶段是基金托管人尽责的善后阶段。

【例题2·单项选择题】()是基金托管人尽责的善后阶段。

A.签署基金合同

B.基金募集

C.基金运作

D.基金终止

【答案】D

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（责任编辑：lqh）

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