证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第五次预约式考试于7月27日举行。

二、多项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，有2个或2个以上符合题目要求，请选出正确的选项)

1.关联关系主要是指关联方与发行人之间存在着(　　)关系。

A.对立关系

B.股权关系

C.人事关系

D.管理关系

2.会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括(　　)。

A.计划阶段

B.实施审计阶段

C.审计复核阶段

D.审计完成阶段

3.满足下列(　　)条件股份有限公司可以申请股票上市。

A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B.公司股本总额达到人民币2000万元

C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%

D.公司股本总额人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%

4.下列各项属于资产评估报告正文内容的有(　　)。

A.评估资产的汇总表

B.评估方法和计价标准

C.评估目的与评估范围

D.评估资产的明细表

5.发起人以与经营性业务有关的资产出资，同时还应投入与该经营性业务密切关联的(　　)。

A.商标

B.特许经营权

C.专利技术

D.产品

6.拟发行上市公司为了做到治理规范，必须保证(　　)。

A.资产独立完整

B.人员独立

C.机构独立

D.财务独立

7.拟发行上市公司在改组时，为了避免同业竞争，需要对下列(　　)方面进行调查。

A.对手的产品质量

B.业务的性质

C.业务的客户对象

D.产品或劳务的可替代性

8.无形资产的处置与原企业的整体改组方案往往结合在一起考虑，一般采用的处置方式包括(　　)。

A.当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股

B.当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，直接作为投资折股，产权归上市公司，控股公司不再使用该无形资产

C.当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，产权归上市公司，但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产

D.当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，由控股公司和原企业的上级单位共同享有无形资产产权的折股

9.上市公司的关联方主要包括(　　)。

A.控股股东

B.其他股东

C.控股股东及其股东控制或参股的企业

D.发行人参与的合营企业

10.资产评估中的收益现值法通常用于(　　)。

A.个别机器设备的评估

B.有收益企业的整体评估

C.无形资产评估

D.负债的评估

二、多项选择题

1.BCD

[解析]关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。

2.ABD

[解析]会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括三个主要阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。

3.AD

[解析]《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;(2)公司股本总额不少于人民币3000万元;(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;(4)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

4.BC

[解析]资产评估报告的正文包括：评估机构与委托单位的名称、评估目的与评估范围、资产状况与产权归属、评估基准日期、评估原则、评估依据、评估方法和计价标准、资产评估说明、资产评估结论、评估附件名称、评估日期、评估人员签章。

5.ABC

[解析]发起人以与经营性业务有关的资产出资，同时还应投入与该经营性业务密切关联的商标、特许经营权、专利技术等无形资产。

6.ABCD

[解析]治理规范的具体要求主要有：(1)拟发行上市公司的资产应做到独立完整;(2)拟发行上市公司的人员应做到独立;(3)拟发行上市公司的机构应做到独立;(4)拟发行上市公司应做到财务独立。

7.BCD

[解析]对是否存在同业竞争，发行人董事应从业务的性质、业务的客户对象、产品或劳务的可替代性、市场差别等方面判断，并充分考虑对拟发行上市公司的客观影响。

8.ABC

[解析]一般采用以下处置方式：(1)当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上级单位享有无形资产产权的折股。(2)当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，有多种处置方式：①直接作为投资折股，产权归上市公司，控股公司不再使用该无形资产;②产权归上市公司，但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产;③无形资产产权由上市公司的控股公司掌握，控股公司与上市公司签订关于无形资产使用的许可协议，由上市公司有偿使用;④由上市公司出资取得无形资产的产权。

9.ABCD

[解析]关联方主要包括：(1)控股股东;(2)其他股东;(3)控股股东及其股东控制或参股的企业;(4)对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人;(4)发行人参与的合营企业;(5)发行人参与的联营企业;(6)主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业;(7)其他对发行人有实质影响的法人或自然人。

10.BC

[解析]收益现值法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。用收益现值法进行资产评估的，应当根据被评估资产合理的预期获利能力和适当的折现率，计算出资产的现值，以此估算资产价值。

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（责任编辑：lqh）

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