证券从业资格证

证券从业资格考试时间：2014年证券从业资格考试第二次统一考试于6月21、22日日举行。为了帮助广大考生顺利通过考试，小编准备了证券从业资格考试证券投资基金复习资料，希望对备考有所帮助!

第一节基金信息披露概述

要点一

一、基金信息披露的含义与作用

1.基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规向社会公众进行的信息披露。

2.作用如下：

(1)有利于投资者的价值判断;

(2)有利于防止利益冲突与利益传输;

(3)有利于提高证券市场的效率;

(4)有效防止信息滥用。

要点二

二、基金信息披露的原则

(一)披露内容方面应遵循的基本原则

真实性原则、准确性原则、完整性原则、及时性原则、公开披露原则。

(二)披露形式方面应遵循的基本原则

规范性原则、易解性原则、易得性原则。

【例题1·不定项选择题】属于体现基金信息披露内容性原则的是()。

A.完整性

B.易解性

C.准确性

D.公平披露

【答案】ACD

【例题2·单项选择题】属于体现基金信息披露形式性原则的是()。

A.完整性

B.易解性

C.准确性

D.公平披露

【答案】B

三、基金信息披露的禁止行为

(一)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

(二)对证券投资业绩进行预测

(三)违规承诺收益或者承担损失

(四)诋毁其他基金管理人、托管人或者基金发售机构

【例题3·不定项选择题】在基金信息披露中，以下被禁止的行为有()。

A.存在应披露而未披露信息

B.承诺收益或承担损失

C.诋毁其他基金管理人、托管人

D.不存在的事实在基金信息披露文件中予以记载

【答案】ABCD

要点三

四、基金信息披露的分类

(一)基金募集信息的披露：首次募集和存续期募集信息披露

1.首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行信息披露。

2.存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。

(二)基金运作信息的披露

基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。

(三)基金临时信息披露

【例题4·不定项选择题】以下属于基金募集阶段披露的信息是()。

A.基金合同

B.招募说明书

C.基金净值公告

D.收益公告

【答案】AB

【例题5·单项选择题】以下属于基金首次募集拱露的信息是()。

A.基金份额上市交易公告书

B.基金份额发售公告

C.基金资产净值

D.基金年度报告

【答案】B

【例题6·不定项选择题】以下属于基金运作信雇披露文件的有()。

A.基金定期报告

B.基金份额上市交易公告书

C.重大事项公告

D.基金资产净值和份额净值公告

【答案】ABD

五、XBRL在基金信息披露中的应用

(一)简介

XBRL(可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。

(二)意义

有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息在编报、传送和使用的效率和质量。

(三)概况

我国上市公司自2003年年底开始尝试使用，基金从2008年开始信息披露的XBRL工作。

【例题7·判断题】XBRL是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。()

A(对)

B(错)

【答案】B(错)

要点四

六、我国基金信息披露制度体系

(一)基金信息披露的国家法律

我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。

(二)基金信息披露的部门规章

基金信息披露的部门规章主要体现在从2004年7月1日起施行的《证券投资基金信息披露管理办法》中。

(三)基金信息披露的规范性文件

基金信息披露的规范性文件分为三类：基金信息披露内容和格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标引规范(Taxonomy)。

(四)信息披露自律性规则

【例题8·单项选择题】我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起实施的()。

A.《证券投资基金法》

B.《基金信息披露编报规则》

C.《基金信息披露管理办法》

D.《基金上市规则》

【答案】A

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