证券从业资格证

本文主要介绍2012年证券从业资格考试证券发行与承销之发行承销企业债券发行，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年证券从业资格考 试的相关重点!!

企业债券发行

(一)发行人

根据国务院1993年8月颁布的《企业债券管理条例》的规定，企业债券的发行主体是在中华人民共和国境内具有法人资格的企业。目前我国一般将非公司型企业发行的债券视为企业债券。

(二)发行资格

《企业债券管理条例》要求发行企业债券的企业必须符合下列条件：

1.企业规模达到国家规定的要求;

2.企业财务会计制度符合国家规定;

3.具有偿债能力;

4.企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利;

5.所筹资金用途符合国家产业政策。

(三)发行审核

按照《企业债券管理条例》的规定，国家计划委员会同中国人民银行、财政部、中国证监会拟订全国企业债券发行的年度规模内的各项指标，报国务院批准后，下达各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和国务院有关部门执行。因此，企业发行企业债券必须受到国家计划发行规模的限制。中国人民银行及其分支机构和国家证券管理部门依照规定的职责，负责对企业债券的发行和交易活动进行监督检查。

(四)发行方式

根据《企业债券管理条例》规定，“企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销”。我国企业债券的发行采用包销和代销两种方式，即先由某家证券经营机构同发行债券的企业签订承销协议，企业拟发行的债券由该机构承销，未销完部分按协议规定处理。此外，对于一些数额较大的企业债券，多采用组织区域性承销团承销的方式。

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（责任编辑：中大编辑）

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