证券从业资格证

本文主要介绍2012年证券从业资格考试证券发行与承销第十一章讲义(5)，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年证券从业资格考试的相关重点!!

第五节 外资股招股说明书的制作

一、招股说明书的形式

外资股发行的招股说明书可以采取严格的招股章程形式，也可采取信息备忘录的形式。

根据外资股发行对象的不同，发行人和承销商往往需要准备不同的招股说明书。采用私募方式发行外资股的发行人，需要准备信息备忘录。如果采取公开发行方式发行外资股，则发行人需要根据外资股上市地有关信息披露规则的要求准备招股章程。

如果发行人拟在公开发行股票的同时，还准备向一定的机构投资者或专业投资者进行配售，则要准备招股章程和信息备忘录。

二、招股说明书的内容

不同国家和地区的要求不同的，但包含的内容应该是大同小异的，主旨在于向投资者披露公司的经营状况、财务状况、盈利能力、风险情况等等信息。

以香港的有关规则要求为例，招股章程包含20个项目。

三、招股说明书的编制

编制过程：资料准备、草案的起草、验证指引或验证备忘录的编制、“责任声明书”的签署。

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（责任编辑：xll）

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