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偿债能力分析和财务生存能力分析

一、相关报表编制

(一)借款还本付息计划表

(二)财务计划现金流量

(三)资产负债表

二、偿债能力分析

(一)计算指标

1.利息备付率

(1)定义:

(2)计算:

(3)指标的判别

2、偿债备付率

1)定义:

2)计算:

3)指标的判别

3、资产负债率

(二)改扩建项目偿债能力分析的特点

1、项目层次的借款偿还能力

2、企业层次的借款偿还能力

3、考察企业财务状况的指标

1.资产负债率

(1)含义:资产负债率是指企业某个时点负债总额同资产总额的比率.

(2)计算:资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

(3)指标的判别 资产负债率是评价企业负债水平的综合指标.

2.流动比率

(1)含义:流动比率是企业某个时点流动资产同流动负债的比率.

(2)计算公式为:流动比率=(流动资产/流动负债)×100%

(3)指标的判别

国际公认的标准比率是200%.

3.速动比率

(1)含义:速动比率是企业某个时点的速动资产同流动负债的比率

(2)计算公式为:速动比率=(速动资产/流动负债)×100%

式中 速动资产=流动资产-存货

(3)指标的判别

国际公认的标准比率为100%.行业间该指标也有较大差异.

三、财务生存能力分析

(一)财务生存能力分析的作用

(二)财务生存能力分析的方法

1、分析是否有足够的净现金流量维持正常运营

(1)在项目(企业)运营期间,各项经济活动中得到足够的净现金流量,项目才能得以持续生存.

(2)拥有足够的经营净现金流量是财务可持续的基本条件,特别是在运营初期.

(3)通常因运营期前期的还本付息负担较重,故应特别注重运营期前期的财务生存能力分析.

2、各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件

(三)既有法人改扩建项目应编制"有项目"时的财务计划现金流量表,进行财务生存能力分析.

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（责任编辑：gx）

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