注册咨询工程师

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六、资本金筹措、债务资金筹措和融资方案设计与优化、资金结构、资金成本和融资风险分析（页码：《项目决策分析与评价》224～236、242～257）

（一）资本金筹措

1.项目资本金制度

（1）概念

（2）资本金资金来源：

（3）计算基数

2.对外商投资企业注册资本的要求

见教材P226表7-2

3.既有法人项目资本金筹措

（1）内部资金来源

（2）外部资金来源

4.新设法人项目资本金筹措

（1）新设法人项目资本金的形成分为两种形式

（2）由初期设立的项目法人筹集资本金的两种主要形式

（二）债务资金筹措

1.债务资金筹措方案研究

（1）债务资金筹措应考虑的主要方面。7个

（2）债务资金的基本要素。6个

2.债务资金的资金来源和融资方式

（1）信贷方式融资。包括商业银行贷款；政策性银行贷款；出口信贷；外国政府贷款；国际金融机构贷款；银团贷款；股东借款。

（2）债券方式融资。包括企业债券；可转换债券。

（3）租赁方式融资。包括经营租赁；融资租赁。

3.债务融资信用保证措施

（1）融资信用保证方式。9种

（2）融资信用保证结构评价。

（三）融资方案设计与优化

1.编制项目资金筹措方案

（1）编制项目资金来源计划表。

（2）编制总投资使用计划和资金筹措表。

应注意的两个问题：各年度的资金平衡；建设期利息。

2.资金结构分析

（1）项目资本金与债务资金比例；

（2）项目资本金结构；

（3）债务资金结构。

3.融资风险分析

（1）资金运用风险。

（2）项目控制风险。

（3）资金供应风险。

（4）资金追加风险。

（5）利率及汇率风险。包括利率风险；汇率风险。

4.资金成本分析

（1）资金成本构成

（2）权益资金成本分析。包括优先股资金成本；普通股资金成本。

（3）所得税前的债务资金成本分析。包括借款资金成本计算；债券资金成本计算；融资租赁资金成本计算。

（4）所得税后的债务资金成本。

（5）扣除通货膨胀影响的资金成本。

（6）加权平均资金成本。

七、资金时间价值与等值换算、现金流量分析方法和方案经济比选方法（页码：《项目决策分析与评价》258～284）

（一）资金时间价值与等值换算（页码：258～265）

1.现金流量与现金流量图

（1）现金流量。

（2）现金流量图。

2.资金时间价值与资金等值

（1）资金时间价值的概念。

（2）资金时间价值的衡量。包括单利与复利；名义利率与有效利率。

（3）资金等值的含义。

3.常用的资金等值换算公式

（1）现值与终值的相互变换。

①现值变换为终值（已知P求F）

②终值变换为现值（已知F求P），为①现值变换为终值的逆运算：

（2）现值与年值的相互变换。

①现值变换为年值（已知P求A）

②年值变换为现值（已知A求P），与①现值变换为年值互为逆运算。

（3）年值与终值的相互变换。

①年值变换为终值（已知A求F）

②终值变换为年值（已知F求A），与①年值变换为终值互为逆运算。

（4）资金等值换算小结。

参见教材P264表8-2。必须要熟练掌握。

（二）现金流量分析方法（页码：265～274）

1.项目经济评价指标概述

（1）项目经济评价指标设定的原则。

（2）项目经济评价指标分类。

2.时间性指标与评价方法

（1）静态投资回收期

（2）动态投资回收期

3.价值性指标与评价方法

（1）净现值（NPV）。

（2）净年值（NAV）。

4.比率性指标与评价方法

（1）内部收益率（IRR）。

（2）净现值率（NPVR）。

5.经济评价指标的选择

（三）方案经济比选方法（页码：274～284）

1.项目之间的关系

（1）互斥关系。

（2）独立关系。

（3）相关关系。

2.项目（方案）比选类型

（1）局部比选和整体比选。

（2）综合比选和专项比选。

（3）定性比选和定量比选。

3.互斥型方案的比选

（1）计算期相同的情况。包括净现值法；费用现值法；差额投资内部收益率法。

（2）计算期不同的情况。包括计算期统一法；净年值法；费用年值法。

4.独立项目的比选

（1）互斥组合法。参见教材P282【例8-11】。

（2）效益费用比法。参见教材P283【例8-12】。

5.方案比选定量分析方法的选择

（1）对于无资金约束，采用净现值、净年值和差额投资内部收益率法。

（2）方案效益相同或基本相同，采用最小费用法，即费用年值法、费用现值法。

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