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资金时间价值与等值换算、现金流量分析方法和方案经济比选方法

(一)资金时间价值与等值换算

1.现金流量与现金流量图

(1)现金流量。

(2)现金流量图。

2.资金时间价值与资金等值

(1)资金时间价值的概念。

(2)资金时间价值的衡量。包括单利与复利;名义利率与有效利率。

(3)资金等值的含义。

3.常用的资金等值换算公式

(1)现值与终值的相互变换。

①现值变换为终值(已知P求F)

②终值变换为现值(已知F求P)，为①现值变换为终值的逆运算：

(2)现值与年值的相互变换。

①现值变换为年值(已知P求A)

②年值变换为现值(已知A求P)，与①现值变换为年值互为逆运算。

(3)年值与终值的相互变换。

①年值变换为终值(已知A求F)

②终值变换为年值(已知F求A)，与①年值变换为终值互为逆运算。

(4)资金等值换算小结。

参见教材P264表8-2。必须要熟练掌握。

(二)现金流量分析方法(页码：P265～274)

1.项目经济评价指标概述

(1)项目经济评价指标设定的原则。

(2)项目经济评价指标分类。

2.时间性指标与评价方法

(1)静态投资回收期

(2)动态投资回收期

3.价值性指标与评价方法

(1)净现值(NPV)。

(2)净年值(NAV)。

4.比率性指标与评价方法

(1)内部收益率(IRR)。

(2)净现值率(NPVR)。

5.经济评价指标的选择

(三)方案经济比选方法(页码：P274～284)

1.项目之间的关系

(1)互斥关系。

(2)独立关系。

(3)相关关系。

2.项目(方案)比选类型

(1)局部比选和整体比选。

(2)综合比选和专项比选。

(3)定性比选和定量比选。

3.互斥型方案的比选

(1)计算期相同的情况。包括净现值法;费用现值法;差额投资内部收益率法。

(2)计算期不同的情况。包括计算期统一法;净年值法;费用年值法。

4.独立项目的比选

(1)互斥组合法。参见教材P282【例8-18】。

(2)效益费用比法。参见教材P283【例8-19】。

5.相关关系方案比选

6.方案比选定量分析方法的选择

(1)对于无资金约束，采用净现值、净年值和差额投资内部收益率法。

(2)方案效益相同或基本相同，采用最小费用法，即费用年值法、费用现值法。

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（责任编辑：gx）

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