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第六章　现金流量分析

一、简答题

1、分析现金流量图的作图方法和规则。

2、现金流量图的三要素。

3、某施工企业年初向银行贷款流动资金100万元，按季计算并支付利息，季度利率2%，则一年支付的本利和为多少万元?

4、某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息多少万元?

5、某工程建设期2年，建设单位在建设期第1年初和第2年初分别从银行借入资金600万元和400万元，年利率8%，按年计息，建设单位在运营期第3年末偿还贷款500万元后，在运营期第5年末应偿还多少万元才能还清贷款本息?

6、王某每年年末存入银行10000元，如果存款利率为8%，第五年末可得款为多少元?

7、某公司向银行借款，贷款年利率为6%。第一年初借款200万元，每年计息一次;第二年末又借款100万元，每半年计息一次，两笔借款均在第3年末还本付息，则复本利和为多少万元?

8、某人连续5年，每年末存入银行20万元，银行存款年利率6%，按年复利计算。则第5年年末，可一次性地收回的金额为多少万元?

9、某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为多少?

答案部分

一、简答题

1、

【正确答案】 (1)以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续;时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点;零表示时间序列的起点。

(2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况。

(3)在现金流量图中，箭线长短要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值。

(4)箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

2、

【正确答案】 现金流量的三要素，即现金流量的大小(现金流量数额)、方向(现金流入或现金流出)和作用点(现金流量发生的时点)。

3、

【正确答案】 F=(1+n×i)=100×(1+2%×4)=108万元。

4、

【正确答案】 季度的实际(有效)利率=(1+1%)3-1=3.03%;

一年的利息=100×3.03%×4=12.12(万元)。

5、

【正确答案】 建设期：

第一年本息和：600×(1+8%)=648(万元);

第二年末本息和：(648+400)×(1+8%)=1131.84(万元)。

运营期：

第三年年末本息和：1131.84×(1+8%)3=1425.79(万元);

第五年末应偿还的本息和：(1425.79-500)×(1+8%)2=1079.84(万元)。

6、

【正确答案】 F=A×[(1+8%)5-1]/8%=58666元。

7、

【正确答案】 两笔借款在第3年末应偿还的本利和F=200×(1+6%)3+100×(1+3%)2=344.29(万元)。

8、

【正确答案】 到期可以收回的金额F=20×(F/A，6%，5)=20×5.6371=112.74(万元)。

9、

【正确答案】 ieff=(1+8%/4)4-1=8.24%。

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（责任编辑：gx）

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