注册咨询工程师

银行对贷款项目的评估：

(一)借款人资信评价

1.借款人概况

2.经营者素质

3.借款人经营情况及未来发展前景

4.借款人财务状况及偿债能力评估

主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

(1)偿债能力分析：

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债

【例题2-13】(2010真题)某企业有固定资产560万元，流动资产120万元，存货50万元，负债200万元，其中流动负债100万元，则其速动比率是(　)。

A.2.8

B.1.2

C.0.7

D.0.5

【答案】C

【解析】速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(120-50)/100=0.7

利息支付倍数=税息前利润/利息费用

长期负债与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

(2)资本结构分析

股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100%

资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100%

长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%

股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100%

(3)经营效率分析

(4)盈利能力分析

(5)投资收益分析

投资收益率=投资收益/平均投资额

(6)财务结构分析

资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%

固定资产净值率=(固定资产净值/固定资产原值)×100%

资本固定化比率=[(资产总计-流动资产合计)/所有者权益合计]×100%

【例题2-14】(2011真题)某企业长期负债为800万元，短期负债为200万元，所有者权益为200万元，年利润为200万元，则该企业的资本化比率为(　)。

A.80%

B.50

C.25%

D.10%

【答案】A

【解析】资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%=800/(800+200)×100%=80%。参见教材P52。

5.借款人信用状况评价

6.项目公司评价

(二)项目基本情况评价

了解11个方面

(三)贷款方式分析

为减少风险，还要对采用何种担保方式贷款进行分析，主要包括：①信用贷款方式;②保证担保贷款方式;③抵(质)押担保贷款方式。

(四)银行效益和贷款风险分析

(五)项目总体评价

总结分析评价结果，提出是否贷款、贷款额度、贷款期限、还款方式和风险防范措施等方面的结论和建议。

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（责任编辑：fky）

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