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（四）流动负债估算
1.概念：
2.估算内容
（1）应付账款
①概念：
②计算公式：
    
（2）预收账款
①概念：
②计算公式：
    
五、流动资金估算应注意的问题
1.当投入物和产出物使用不含税价格时，应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入成本支出中。
2.在实际工作中，项目投产初期所需流动资金应在项目投产前筹措。项目评价中为简化计算，流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加。
采用分项详细估算法估算流动资金时，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。
【例题3】下列关于建设项目流动资金的表述中，正确的是（    ）。（2007年真题）
A.流动资金系指项目运营期内长期占用的周转资金
B.流动资金必须采用分项详细估算法进行估算
C.经营成本及其分项是流动资金估算的唯一基础数据
D.不同负荷下的流动资金应按满负荷数值乘以负荷率换算
【答案】A

第五节 项目总投资与分年投资计划
一、项目总投资估算表的编制（P193）

二、分年投资计划表的编制（P194）
（1）估算出项目建设投资后，根据项目计划进度的安排，估算分年建设投资，以此作为安排融资计划，估算建设期利息的基础。
（2）流动资金本来就是分年估算的，可由流动资金估算表转入。
（3）估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表，如表6-13所示。         
分年投资计划表是编制项目资金筹措计划表的基础。

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