注册咨询工程师

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五、(25分)

某企业拟投资建设新项目的有关情况如下：

项目计算期：建设期为2年，生产期为10年。

投资估算和资金使用计划：工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10000万元，工程建设其他费用为1900万元，基本预备费费率为8%，建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例：第1年为55%，第2年为45%，年内均匀投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第1年投入60%，第2年投入40%。

资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽

限期2年(即建设期内不还本金)，自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。

项目生产负荷：投产第1年为60%，第2年达到设计生产能力。

项目收入和成本：达产年的营业收入为13000万元;经营成本为3000万元，其中固定成本为1200万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动。

税种和税率：本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。

【问题】

1.估算项目建设投资及建设期利息。

2.需要筹措的项目资本金总额是多少?筹措项目资本金可以有哪些途径?

3.计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。

(注：计算结果保留两位小数)

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（责任编辑：中大编辑）

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