出版资格

2020年出版专业职业资格考试版税计算题

根据材料回答问题。(须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，最后计算结果有小数的，小数保留2位。)

作者A在甲出版社出版了一本书，双方签订合同约定版税为8%，每年年底按实际销售数结算版税，第一年先按首印数预付稿酬。2014年该书出版，首印5000册，定价40元。甲出版社给批发商乙公司发货3000册，折扣为65折;给某网络书商发货1500册，折扣为5折。到当年底，该网络书商全部实现销售，书款也全部结清。乙公司当年底销售了2900册，没销售完的转入下一年销售。第二年，甲出版社又加印2000册，以同样折扣批发给乙公司。到当年底，乙公司总共退回400册，其余全部实现销售。同年，作者要求用版税购书100册，折扣为6折，甲出版社表示同意。

问题一：该书第一次印刷后，作者A应得的预付版税多少元?

问题二：该书第一次印刷后，甲出版社应为作者A代扣缴稿酬个人所得税多少元?

问题三：该书第二次印刷后，作者A应得版税多少元?

问题四：该书第二次印刷后，扣除稿酬个人所得税和购书款，作者A实得多少元?

问题五：截至2015年底，该书的出版码洋和销售实洋各是多少元?

问题六：截至2015年底，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元?

???

参考答案：

问题一：该书第1次印刷后，作者A应得预付版税(16 000元)。具体算式如下：

预付版税=40×8%×5000=16 000(元)

问题二：该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税(1792)元。具体算式如下：

应缴纳个人所得税=16 000×(1-20%)×20%×(1-30%)

=16 000×11.2%=1792(元)

问题三：该书第2次印刷后，作者A应得版税(3 840)元。具体算式如下：

版税=40×8%×(1500+5000-400+100-5000)=3 840(元)

问题四：该书第2次印刷后，作者A实得(1 009.92)元。具体算式如下：

(1)应缴纳个人所得税=3 840×(1-20%)×20%×(1-30%)=430.08(元)

(2)作者购书款=40×60%×100=2 400(元)

(3)实得版税=3 840-430.08-2 400=1 009.92(元)

问题五：截至2015年底，甲出版社的出版码洋是(280 000)元，销售实洋(152 000)元。具体算式如下：

(1)出版码洋=40×(5 000+2 000)=280 000(元)

(2)从乙公司所得实洋=40×65%×(5 000-400)=119 600(元)

(3)从网络书商所得实洋=40×50%×1 500=30 000(元)

(4)总计实洋=119 600+30 000+2 400=152 000(元)

问题六：截至2015年底，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税(17 486.73)元。具体算式如下：

销项增值税=152 000÷(1+13%)×13%≈17 486.73(元)

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