初级银行

二、资产负债表分析。（掌握）

1、资产负债表的构成

资产负债表包括三大部分，资产、负债和所有者权益。其中，资产是指借款人拥有或可控制的能以货币计量的经济资源，按照其流动性，可分为流动资产和非流动资产；负债是指借款人承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，可分为流动负债和长期负债；所有者权益代表投资者对净资产的所有权，可分为资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

2、资产结构分析

资产结构是指各项资产占总资产的比重。而资产结构分析，是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人也就是客户资产分配的合理性。

3、资金结构分析

借款人全部资金来源于两个方面：一个是借入资金，也就是资产负债表中的负债，一个是自有资金，也就是资产负债表中的所有者权益。资金结构就是指负债和所有者权益的所占的比重和相互关系。借款人的资金结构直接影响着它的偿债能力，借款人的资金结构合理，它的经济基础就牢固，就能承担较大的风险，就具有较强的偿债能力，反之，偿债能力就比较弱。借款人合理的资金结构，实际上就是指借款人的资金即能在额度上满足经营活动的需要，又能在搭配上做到长短适当，也就是短期负债、长期负债和所有者权益的比例适当。

分析资金结构是不是合理，要注意两方面的内容：一个是，关于资产负债表结构的，通常从合理的资产负债表结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则有短期资金支持；另一个要注意的内容是关于经营风险水平的，为保证债权人的权益，在借款人的资金来源中，所有者权益的数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。

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