初级银行

第二节 客户财务分析

一、概述。（理解）

在概述中，一共介绍了四个方面的具体内容，分别是，客户财务分析的含义，客户财务分析的内容、财务报表分析的资料和财务分析的方法。

1、客户财务分析的含义

客户财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。

2、客户财务分析的内容

客户财务分析的主要内容是对客户的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素的分析。其中，盈利能力分析就是通过一定的方法，判断客户获取利润的能力。营运能力则是指通过客户经营中各项资产周转速度所反映出来的客户资产运用效率，它不仅能反映客户资产管理水平和资产配置组合能力，而且也影响着借款人的偿债能力和盈利能力。资金结构是指客户全部资金来源中负债和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系。

在贷款决策中，对上述内容进行分析，主要使用四类财务指标，分别是盈利比率、效率比率、杠杆比率和流动比率。其中，盈利比率是通过计算利润与销售收入的比例来衡量客户管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力。效率比率，则是通过计算资产的周转速度来反映客户管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。而杠杆比率，是通过比较借入资金和所有者权益来评价客户偿还债务的能力。流动比率，则是通过比较流动资产与流动负债的关系来反映客户偿还到期债务的能力。

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