初级银行

2013年银行从业考试公共基础在考试中占重要分值，为了方便大家统一复习，中国银行从业考试网针对知识点重新编排整理，希望对参加本次考试的考生有所帮助!

内部控制

银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

(一)内部控制的目标

商业银行内部控制的目标是：(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;(2)确保

商业银行发展战略和经营目标的全面实施与充分实现;(3)确保风险管理体系的有效性;(4)确保业务记

录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

(二)内部控制的原则

商业银行内部控制的建立要遵循以下原则：(1)全面原则;(2)审慎原则;(3)有效原则;(4)独立原则;

(5)经济原则。

(三)内部控制的构成要素

商业银行的内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面。

1.内部控制环境

商业银行的内部控制环境包括公司治理、董事会和监事会及高级管理层责任、组织结构、内部控制目标与政策、企业文化、人力资源等内容。

2.风险识别与评估

这一要素要求商业银行要建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行有效地识别与评估。在此基础上，银行将依据法律法规、监管要求以及内部控制政策确定风险是否可接受，以确定是否进一步采取措施。

3.内部控制措施

商业银行要确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。具体控制措施包括：(1)高层检查;(2)行为控制;(3)实物控制;(4)风险暴露限制的

审查;(5)审批与授权;(6)验证与核实;(7)不兼容岗位的适当分离。

4.信息交流与反馈

商业银行需要建立并保持信息交流与沟通的程序，确保董事会和高级管理层能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息;确保所有员工充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策和程序;确保险情、事故发生时，相关信息能得到及时报告和有效沟通;确保及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息;确保国内外经济、金融动态信息的取得和处理，并及时把与银行既定经营目标有关的信息提供给各级管理层。

5.监督评价与纠正

商业银行需要建立并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进行持续监测;对违规、险情、事故的发展、报告、处置和纠正及预防措施作出规定;对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。董事会要采取措施保证定期对内部控制状况进行评审。

合规管理

(一)合规管理的相关概念

合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。

合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

合规管理部门，是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位。

(二)合规管理的目标

商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。

(三)合规管理体系的基本要素

商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。合规风险管理体系应包括以下基本要素：

(1)合规政策;

(2)合规管理部门的组织结构和资源;

(3)合规风险管理计划;

(4)合规风险识别和管理流程;

(5)合规培训与教育制度。

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（责任编辑：xll）

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