初级银行

五、现金流量分析。（理解）

贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。

现金流量分析包括两部分内容，一个是现金及现金流量的概念，另一个现金流量的计算。

1、现金及现金流量的相关该概念

现金及现金等价物

现金及现金等价物包括，库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的债券投资。另外，现金流量表中的现金必须是不受限制而可以自由使用的。比如，已办理质押的活期存款，应该剔除。

现金流量的概念

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金净流量是指现金流入与现金流出的差额。在分析现金流量的时候，不用去管现金及现金等价物之间的变动，因为它们之间的变动，并不影响借款人的偿债能力，属于现金管理。

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