初级银行

利息保障倍数

利息保障倍数，它又称已获利息倍数，是指借款人息税前利润与利息费用的比率。它是衡量借款人偿付负债利息能力的指标。

计算公式为：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用×100%

其中，利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益表的利息费用以及进入固定资产原价的利息费用和产期租赁费用。

一般来说，借款人的息税前利润对于利息费用的倍数越多，说明借款人支付利息费用的能力越强。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，而且比值越高，借款人长期偿债的能力越强。。

短期偿债能力分析

短期偿债能力，是借款人以流动资产偿还流动负债的能力。它反映借款人偿付日常到期债务的能力。常用的反映短期偿债能力的比率，主要包括：流动比率、速动比率和现金比率。这三个比率被统称为短期偿债能力比率。

流动比率

流动比率也称营运资金比率，是指流动资产与流动负债的比率。反映借款人用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。

计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债×100%

其中，流动资产和流动负债就是我们在前面讲过的资产负债表中的两个项目。

一般说来，流动比率越高，说明借款人资产的变现能力越强，短期偿债能力也就越强。但是流动比率也并不是越高越好。一般认为，流动比率在2：1左右比较合适。

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