国际注册内部审计师

41.根据所执行的功能，控制被分为：检查性，预防性，指导性，下面哪项是指导性控制？
A．月度银行调节表；
B．超过特定数目的支付，须经双重的签字；
C．对每项交易在发生当日进行记录；
D．要求所有从事内审活动的成员必须是CIA。
 
42.审计部门开展系统开发审计时提供的控制是哪一类?
A.过程控制；
B.战略与程序；
C.政策与计划；
D.前馈控制。
 
43.以下内部控制措施中哪一项有可能防患于未然,防止废物处理引起污染,而不是在事后发现污染?
A.确认因处理废物污染而增加的巨额成本预算；
B.非环境管理人员不得接触环保部门的文件；
C.由环境人员开展正式在职培训项目；
D.每天抽取水样和固体废物的样本,并将结果加以记录,并将异常情况及时向主管汇报。
 
44.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能:
A.部门行动是否符合部门目标；
B.管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C.人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查；
D.是否对预料的问题进行讨论,明确鉴定,并且通过可能的解决方法进行评估。
 
45．管理在控制过程中扮演重要角色。事实上管理有时是一种控制,下面哪项包含了管理的控制功能：
A．监督程序；
B．机构的政策手册的应用；
C．质量确认程序的保持；
D．内部审计活动的确立。
 
46.为了增强内部和外部审计部门的独立性,审计委员会的组成应该包括:
A.由副总经理轮流上岗担任审计长；
B.董事会中的董事和公司高级职员；
C.公司高级职员的代表,如部门经理、财务总监；
D.董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。
 
47.下面哪几项内容表明某机构拥有良好的控制环境?
(1)在过去的两个月中,三名雇员因为违反公司政策而被解雇,全体雇员都知道这两人被解雇的事情；
(2)该机构拥有一套全面的行为道德规范,处理有关行为问题；
(3)该机构根据销售额度超标完成情况给行政人员提供现金奖励；
(4)所有职位都有正式的职位说明。
正确答案应该是:
A.只有(1)和(4)是对的；
B.只有(1)和(3)是对的；
C.只有(1)、(2)和(4)是对的；
D.只有(2)、(3)和(4)是对的。
 
48.在开发成功的管理环境时,内部审计师应该:
A.将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；
B.对现有的制度定期进行有计划的审计,并在新的电脑系统开始运作以后开展首次审计；
C.主要与高层管理人员接触,并尽量减少与被审计部门管理层的接触；
D.执行会计控制(比如,授权、记录和监管责任的分工)的维持工作,并将结果向董事会报告。
 
49．如果被审计客户的工作标准模糊不清，给予不同的解释，内部审计师应：
A．  就评价工作绩效的标准与被审计客户达成一致；
B．  决定在该领域内的最佳方法并将其作为标准方法加以使用；
C．  严格解读标准，因为标准是可接受的最低测度；
D．  忽略任何关于标准的讨论及被审计客户与这些标准有关的绩效，否则分析将毫无意义。
 
50.为了减少储存风险以及随后在公开拍卖会上出售的报废材料,公司应该:
A.要求报废材料的认定必须经过管理人员的批准；
B.允许雇员在拍卖会之前购买报废材料；
C.只将报废材料卖给事先经过批准的买主；
D.明确规定向拍卖行支付固定费用而不是佣金。
 
51.有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资单上员工的工资单；
B.要求将未发出的支票交还给出纳；
C.要求对员工出勤时间卡进行监督审批；
D.定期现场观察工资支票的发放。
 
52.某公司首席财务官员认为,对工资的内控系统不充分,因为该系统并不包括该公司直接竞争对手控制系统中的许多控制措施。对此,内部审计师应该:
A.同意马上对内控系统进行修改,以包括所应有的控制措施；
B.指出两家公司不同的程序和情况,说明公司已建立补偿性控制；
C.说明无法获取实现所缺控制必需的资源；
D.不同意与直接竞争对手进行比较的做法。
 
53.如果一位管理人员只关心公司目标的实现,却不太关心有关资源的使用,那么,这位管理人员:
A.是不称职的；
B.强调的是效果；
C.强调的是效率；
D.符合成本效益原则。
 
54.下列哪种指导原则对销售部经理在控制和评价员工为顾客服务的业绩的方面较有帮助?
A.顾客永远是对的；
B.顾客的抱怨必须马上处理；
C.员工在接待顾客时必须态度积极；
D.所有顾客的询问必须在一周内得以答复。
 
55.要评价某部门的生产力，审计师首先需要与该部门经理一起工作,完成以下哪项目标?
A.订立生产力目标；
B.取得生产力衡量的指标；
C.确认生产力数据来源；
D.提供促进生产力的措施。
 
56.以下哪种关于基准化(benchmarking)的说法是正确的?
A. 基准化一般通过将被考核机构的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较来实现；
B. 最多的时候基准化是通过质的比较来进行；
C. 基准化一般限于制造业的经营和生产过程；
D. 基准化通过将被考核机构的业绩与业绩最佳的机构的比较来实现。
 
57.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征：
A.目标管理；
B.由其他员工进行的在职培训；
C.产品质量必须通过最后检验；
D.教育和自我提高。
 
58.在实行总体质量管理时,经理们努力争取在所有过程中取得持续进步,该目的可以通过以下哪种办法达到?
A.通过应用会计控制加强监管；
B.减少生产过程的可变性；
C.加强安全措施的连贯性,以便将损失减少到最低程度；
D.通过扩大产量,实现规模经济。
 
59.由于产品不符合规格,在产品向顾客发送前发现残缺而发生的报废、重新加工、机器故障、重新调试和重新检查等成本被分类定义为:
A.防止成本(预防成本)；
B.评价成本(检验成本)；
C.内部失败成本(厂内损失)；
D.外部失败成本(厂外损失)。
 
60.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
A.明确重新设计是否得到高层管理人员的支持；
B.关注被给出建议的事项；
C.为新系统制定审计计划；
D.指导新系统的实施。
 

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