国际注册内部审计师

　　56.为了避免非法数据的输入，某银行在每个账号结尾新加一个数字并对新加的数字进
　　行一种计算，此种技术被称为：
 
　　A、光学字符识别
　　B、校验数位
　　C、相关性检验
　　D、格式检验
　　57.工作底稿是内部审计师的财产，对其好的控制是
　　A、不允许给被审计单位看工作底稿
　　B、要求保存工作底稿至少三年
　　C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改
　　D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出
　　58.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金
　　上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的
　　A、预付资金不能超过45天的预计费用
　　B、雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用
　　C、公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由
　　D、旅行预付款超过规定的最大限额
　　59.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了？
　　A、进一步的行动是不适当的
　　B、当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施
　　C、内部审计师的建议不应包含在报告中
　　D、报告不及时
　　60.在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是
　　A、提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告
　　B、告知被审计单位其他具有较少创新精神的部门管理人员已经能够改善相似的状况
　　C、力图提供结论性的审计证据表明审计发现是正确而且合理的
　　D、表扬被审计单位已做出的改善并鼓励他们进一步改进
　　61.某内部审计师将部门员工水平与行业标准相比可得出以下哪一项的结论？
　　A、对薪酬处理过程控制的充分性
　　B、部门现有的绩效水平
　　C、对职员雇用控制的充分性
　　D、遵守人力资源政策的程度
　　62.根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财政职能审计期间，决定“应该是什么”时，以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？
　　A、上次审计记录的财政职能运行情况
　　B、公司授权和分配责任的政策、程序
　　C、财务课本中列举的一般公认的好的财政职能实例
　　D、相关行业财政职能的最好实例的编篡材料
　　63.某审计经理决定由工作团队来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作团队制定决策后时，该经理应该意识到工作团队倾向于制定：
　　A、很保守的决定，以免承担责任
　　B、比个人决策速度更快的决策，因为在工作团队里可以集中更多的专家的意见
　　C、没有比个人制定的决策精确的决策
　　D、比个人更冒险的决策，因为群体制定决策时，个人需承担的责任小
　　64.某公司想要确定以电台、电视台和报纸进行什么样的混合广告方式可以像期望的那样提高销售量并提高公众形象，以下技术方法中哪一项最适合？
　　A、共同研究法
　　B、价值分析法
　　C、头脑风暴法
　　D、强制关系法
　　65.某银行内部审计师要证实存款账户总分类账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，内部审计师还应采取什么方法以完成这项审计目的？
　　A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下这一结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作
　　B、扩大函证的样本规模，增加储户
 
　　C、确认储户的地址，再次发出函证请求并作标记以示这是第二次发出的函证
　　D、对所有未答复函证的储户寄送否定式的函证，并将检查结果进行记录。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致
　　66.以下哪项有关质量控制圈（quality circles）的表述是错误的：
　　A、典型的质量控制圈一般由8-10名以下属和监督人员组成
　　B、质量控制圈的部分概念包括向参与者传授沟通技能、质量战略和问题分析技术
　　C、质量控制圈要以公司为前提并在公司时间会面
　　D、质量控制圈对所建议的解决方案的事实具有最终的控制
　　67.除了哪项以外，都是将关系型数据库分布到多个服务器的方法？
　　A、快照（制作一个拷贝用于分布数据库）
　　B、复制（在不同位置建立和保持重复拷贝）
　　C、规范化（将数据库分割成逻辑表以便于用户处理）
　　D、分段（将数据分割成多个部分，并分配到需要它们的地方）
　　68.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
　　A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
　　B、它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较
　　C、通常局限于制造业和生产过程
　　D、它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织业绩进行比较来完成的
　　69.以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？
　　A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况
　　B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正
　　C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险
　　D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构
　　70.以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
　　A、比率估计
　　B、试点样本
　　C、回归
　　D、发现抽样
　　71.用于质询舞弊嫌疑人的调查问卷应该
　　A、遵循事前确定的顺序
　　B、包含一个以上的课题或主题
　　C、从一般问题到特殊问题
　　D、诱导被质询人员做出质询人员想要的回答
　　72.[为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？
　　I、 证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用
　　II、 确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单
　　III、 证实变更定单是经过管理层批准的
　　A、只有I
　　B、只有III
　　C、I和II
　　D、I和III
　　73.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该
　　A、咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响
　　B、采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动
　　C、在决定采取行动前，咨询审计委员会
　　D、采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致
　　74.以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的
　　A、已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
　　B、内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
　　C、决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
　　D、某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
　　75.有证明力的审计应当定义为
　　A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思
　　B、该证据是通过观察人、资产和事件而取得的
　　C、该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据
　　D、该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实
　　76.使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择
 
　　A、适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
　　B、可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据
　　C、可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
　　D、对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
　　77.在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：
　　A、客户采购订单的复印件
　　B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户
　　C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金
　　D、商品的货运单、单独的装货单和发票
　　78.在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：
　　A、能够代表抽样总体提供了合理的保证
　　B、能够提供合理地取得最佳信息
　　C、对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证
　　D、能够代表总体提供了绝对的保证
　　79.以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？
　　A、评价，更新，和流程化选定的控制过程
　　B、检查控制措施在管理关键风险方面的表现
　　C、分析控制设计与控制制度框架的差距
　　D、确定控制的成本效益
　　80.根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
　　A、已建立的操作标准被理解和遵守
　　B、应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施。
　　C、应该改变操作标准
　　D、泄露修复项目配备的人员过多
　　81.以下哪项不是结束或退出会议的主要目的？
　　A、解决冲突
　　B、讨论审计发现和建议
　　C、确认对未来审计业务应关注的问题
　　D、确认管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施
　　82.有证明力的审计证据应当定义为：
　　A、该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思
　　B、该证据是通过观察人，资产和事件而取得的
　　C、该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据
　　D、该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出其他事实
　　83.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：
　　A、属性抽样
　　B、发现抽样
　　C、按概率比例大小（货币单位）抽样
　　D、单位平均值抽样
　　84.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：
　　    项目数量 审定值   账面值
　　样本 200     $220000  $200000
　　总体 5000    $5200000
　　运用比率估计抽样法，总体金额的估计值为：
　　A、$4727273
　　B、$5500000
　　C、$5700000
　　D、$5720000
　　85.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
　　A、外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解
　　B、外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工
　　C、外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工
　　D、内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求
　　86.小组决定最适用于确定：
　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现
　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案
　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序
　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现
 
　　87.某审计小组编制了初步调查问卷，对问题的答复可选择：
　　Ⅰ、很可能不是问题；
　　Ⅱ、可能是个问题；
　　Ⅲ、很可能是个问题。
　　该问卷是应用以下哪种技术的范例：
　　A、趋势分析
　　B、比率分析
　　C、不显著措施
　　D、评级阶梯
　　88.以下那些证据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以最优价格进行的
　　A、订购申请，担保单据以及竞价单
　　B、订购申请，采购订单以及竞价单
　　C、验收报告，采购订单以及订购申请
　　D、采购订单，验收报告以及竞价单
　　89.某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按照账单的1%上升，因此审计人员怀疑由公司付款的材料被运送级了其它人，哪一类证据将会使审计人员断定弄错账单的事项已经发生？
　　A、文件
　　B、实地盘点
　　C、函证
　　D、分析
　　90.在考虑使用电子工作底稿的可行性研究中，应该认识到内部审计准则特别指出：对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：
　　A、应该在最后复核前将其转换成纸质工作底稿
　　B、应该考虑对工作底稿进行备份
　　C、应该根据所选的介质来确定工作底稿的格式和内容
　　D、存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能
　　91.控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是：
　　A、指导性控制
　　B、预防性控制
　　C、检查性控制
　　D、输出控制
　　92.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
　　A、永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
　　B、如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
　　C、只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
　　D、一旦被审计单位关注审计进度就要出示
　　93.实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：
　　A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌
　　B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施
　　C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动
　　D、管理机构的规定要求这样做
　　94.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：
　　A、重要审计发现的总结
　　B、内部审计师对所审核情形的专业判断
　　C、在审计报告中包含的结论
　　D、为纠正措施提出的建议
　　95.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：
　　1.也许不是问题
　　2.有可能是问题
　　3.很有可能是问题
　　以下哪项可作为调查问卷的一个例子：
　　A、趋势分析
　　B、比率分析
　　C、不引人注目的评定或观察
　　D、评级尺度
　　96.内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：
　　A、按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图
　　B、以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易
　　C、从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单
　　D、取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图
 
　　97.为了确认使用的固定资产是否在会计记录中正确反映，下列哪项审计程序最有效？
　　A、与会计人员面谈
　　B、检查使用的固定资产成本文件
　　C、观察使用的固定资产并追查到固定资产明细账
　　D、从固定价格明细账中抽取样本重新计算计提的折旧
　　98.在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：
　　1、分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化
　　2、直接观察所使用的各种广告媒介
　　3、审核一般公众对营销计划反应的市场调研
　　以下哪项信息标准有可能被违反：
　　A、充分性
　　B、可靠性
　　C、相关性
　　D、没有违反标准
　　99.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单，验收报告和发票。内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？
　　A、挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
　　B、利用通用审计软件来选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单，发标和验收报告进行比较
　　C、抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
　　D、利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
　　100.在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？
　　A、对医务人员进行抽样面谈
　　B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查
　　C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查；
　　D、与高层医院领导面谈
　　101.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：
　　A、财务报表披露的适当性
　　B、存在具体的错误或遗漏
　　C、报表内容的总体合理性
　　D、报表内容的总体合理性
　　102.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据；
　　●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合
　　●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误
　　●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方
　　●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
　　根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：
　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录
　　B、有害原料的使用得到正确授权
　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放
　　D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中。
　　103.以下哪个属于文件信息的例子：
　　A、一张业务客户工作场所的照片
　　B、一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信
　　C、由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账
　　D、内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿
　　104.正常来说，下列哪个人员不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
　　A、采购主任
　　B、独立的外部审计师
　　C、一般审计人员
　　D、董事会主席
　　105.审计师的那一点假设对做出这一结论不必要（资料同上）？
　　A、该样本98%的合规率表明，合规性是适度的
　　B、银行存款日记账提供了一份能应用支出的清单
　　C、批准支出的程序得到了遵守
　　D、所附发票准确的说明了每一笔支出的性质
　　106.为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：
　　A、最容易取得的信息
　　B、主观判断
 
　　C、客观评价
　　D、信息与各种问题间的逻辑关系
　　107.某审计师正执行一项对运输部门的经营性审计，作为审计的一部分，该审计师从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括45天运输日志的样本，在其中的44天中，日志记载的运输量足够完成运输部门分担的任务，基于以上测试，该审计师得出的结论是运输部门有效地完成了分担的任务。对于该审计师的结论，下面哪一项是正确的？
　　A、审计测试选取的项目数量难以支持审计师的结论
　　B、运输部门履行其职责时是有效的
　　C、这一结论将否定执行任何有效性测试的必要性
　　D、以上都不是
　　108.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究
　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与程序
　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用
　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准
　　109.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
　　A、应急计划
　　B、系统可行性研究
　　C、能力计划
　　D、例外报告
　　110.无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对接受者均有影响。在内部审计师的目的是为说服接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄及富有感情的措辞而不采用不含蓄的字句将
　　A、可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑
　　B、可能不奏效，使接受者偏离审计建议
　　C、使接受者很快地无保留接受审计建议
　　D、无论哪一种，对接受者均无影响
　　111.以下哪句话最准确地描述了以控制为基础的控制自我评价形式？
　　A、评价、更新、改善和简化选定的控制过程
　　B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
　　C、分析控制设计与控制制度框架间的差异
　　D、确定控制的成本效益性
　　112.以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？
　　A、审计委员会定期检查部门工作质量
　　B、建立衡量标准，以补充部门的目标
　　C、计划每三年由外部专家对该部门检查一次
　　D、由外部审计师检查和评价部门工作
　　113.以下哪项能有助于解释验收报告与实际运送 数量的不同？
　　A、运用不充分的供应商选择程序
　　B、在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量
　　C、无法详细比较已收到货物的质量
　　D、接收了未经适当授权购买的货物
　　114.以下哪项可用于样本计划阶段的标准差估计？
　　A、比率估计
　　B、试点样本（pilot sample）
　　C、回归
　　D、发现抽样
　　115.在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施：
　　A、业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告
　　B、在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正
　　C、首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险
　　D、首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
　　116.对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认：
　　A、没有收到重复发票
　　B、经授权的发票已经支付
　　C、经授权的采购才能开据发票
　　D、未发生重复支付
　　117.审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？
　　A、不会再犯的文秘人员类错误
　　B、占净收入的比例较大
　　C、未经证实的日常交易事项
　　D、组织非正常交易事项
　　118.以下哪项不是终止或撤出会议的目的？
　　A、解决冲突
　　B、讨论业务观察结果（engagement observations）和建议
 
　　C、确定未来审计业务重点
　　D、确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应
　　119.编制工作底稿摘要可以用于：
　　A、提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率
　　B、替代永久保存的工作底稿明细件
　　C、向高层管理者沟通业务
　　D、书面记录所有的业务观察结果和建议

（责任编辑：中大编辑）