国际注册内部审计师

1．工作底稿为CIA的报告提供支持。下列哪项工作底稿的作法不好？
A.工作底稿应足以支持CIA的报告，不需要CIA另外的口头证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，以防止意外的损失或未被授权的访问。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早编制的底稿放在文件的最前面。
D.某一给定组织内的CI为该组织和文件归档制订标准化的方法.

2．在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。这里存在的风险的定义是：
A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。
B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。
C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规
D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

3．在调查可疑欺诈的过程中以下哪项关于个人面谈的描述是正确的？
A.CIA的作用涉及收集事实。
B.CIA被授权将受怀疑的欺诈消息限制在办公室,除非将信息用于面谈的目的时。
C.CIA的作用涉及努力获得罪行的坦白。
D.CIA授权取消对员工的惩罚，如果员工归还了偷取的物品。

4．下列哪项控制程序允许欺诈的发生？
A.由该主管对客户食品支票进行记账处理。B.由该主管存入已收现金。
C.银行存款清单与收入会计部门的银行对账单相匹配。D.想收入会计部门提交结业当天的销售点报告。

5．在确认业务中，CIA应该进行追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，CIA应该：
A.与外部审计师紧密的合作。
B.按审计委员会的希望的那样受指导。
C.限制CIA进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证。
D.进行所需的现场测试，对已落实纠正措施的状况提供保证。

6．在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信：
A.肯定的应收账款回函
B.否定的应收账款回函
C.应收账款账龄明细表
D.运单

7．在获取数据时，审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。以下哪种风险因素最客观?
A.以前的审计发现。
B.审计单位规模。
C.对经营管理的满意程度。
D.在员工、制度或环境方面的变化。

8．某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
A.推算总体的错误率
B.应用多少随机启动方法
C.提高置信度
D.提高准确度

9．内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：
A.董事会与财务总监；
B.管理高层与《标准》；
C.管理层与董事会；
D.审计委员会与首席财务官

10．当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么
A.向公司法律顾问提交审计报告草稿
B.为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿
C.将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿
D.什么都不作，因为调查已经完成

11．在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当：
A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。；

12．通常精炼说，以下哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
A.采购主任。
B.独立的外部审计师。
C.首席审计执行官。
D.董事会主席。

13．下列哪项不是利用中期报告的好处？
A.编写审计报告的时间可以缩短。
B.中期报告允许传递要求得到及时关注的信息。
C.中期报告可以是非正式的。
D.正式的、书面的中期报告可以减少对最终审计报告的需要。

14．以下哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？
A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。
B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标都已实现。
C.高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行。
D.审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。

15．某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？
A.属性。
B.发现。
C.停--走。
D.按概率比例大小。

16．某银行的内部审计师注意到某支行存在地下室可接触到现金的重大缺陷，以下哪项是内部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？
A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中
B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中
C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷
D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响

17．在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：
A.充分、但非可信或相关；
B.充分、可信且相关；
C.非充分、可信或相关；
D.相关、但非充分或可信。

18．一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的"顾客满意度测试系统"。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度（responsescale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为调查问卷选择题设计中的常见错误？
A.选择项采用单极标签（Unipolerlabels）而非双极标签（Bipolarlabels）；
B.问题的选择项并不相互排斥；
C.运用李柯特梯度法（LikertScaling）而非语义差异梯度法（SemanticdifferentialScoling）；
D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

19．某部门A产品最近的销售经利润大幅下降，A产品是有一个专门车间生产的。内部审计师根据已受命确定净利润下降的原因。负责的内部审计师员第一步应当：
A.检查材料凭证的有效性；
B.评价成本构成因素，并与前期进行比较；
C.将生产记录与成本标准进行比较；
D.分析废料和结余记录。

20．某部门A产品最近的销售经利润大幅下降，A产品是有一个专门车间生产的。内部审计师根据已受命确定净利润下降的原因。以下哪项最有可能是防止利润下降的最佳控制：
A.用来评价生产过程中发生的材料和人工成本的计算机程序；
B.将每周生产产品的材料和人工成本同工程师核定的标准成本相比较的计算机程序；
C.在增长基础上定期比较车间净利润的计算机程序；　
D.每年审核管理生产控制的编程逻辑。

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