国际注册内部审计师

　　99、某审计师根据产品类别计算存货周转率，他发现一些产品类别的周转率不到3、5、这些审计结果可以证明以下哪些结论是站得住脚的？
　　1、审计师发现的产品类别包括过时存货
　　2、存货计价超过净可实现价值
　　3、存货成本太高，因为公司正在储存过时存货
　　A、只有2是对的
　　B、只有1和3是对的
　　C、1，2，3都对
　　D、1，2，3都不对
　　100、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
　　A、公司没有为得到授权进行采购的雇员作保
　　B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
　　C、公司没有为担任负责职务的个人制定强制休假政策
　　D、公司在收到货物之前就对供应商付款
　　101、底稿提供了关于以下程序得到开展的证据：
　　A、没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合
　　B、将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误
　　C、在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方
　　D、审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准
　　102、将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：
　　A、有害废弃物正按公司政策规定得到处理
　　B、所使用的有害原料数量得到准确记录
　　C、运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录
　　D、存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理
　　103、根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：
　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录
　　B、有害原料的使用得到正确授权
　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放
　　D、有害原料没有排放到该部门的空气，地面或水环境中
　　104、小组决定最适用于确定：
　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现
　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案
　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序
　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现
　　105、某公司为几个项目进行人员配备，用以验证各项目劳动力杀镜淖钣杏玫闹ぞ菔鞘裁矗?
　　A、由每位雇员保持的，经项目监管人员审批的工作记录单
　　B、工资系统出具的项目劳动力分配报告
　　C、电脑系统自动保持的上班签到和下班签退记录
　　D、项目经理关于每位雇员在每个项目所花工作时间的估算
　　106、某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如，无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况，最佳的方法是：
　　A、利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性
　　B、检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
　　C、运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有数据
　　D、运用通用审计软件选取职员的样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
　　107、某连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及与雨天天数的反比关系，预计各连锁店的每日销售额。内部审计师可从以下哪项内容寻找雇员从某家连锁店偷盗食品的线索？
　　A、在某个下雨天，如果与所用配料之成本相比较，则总销售额高于预计水平
 
　　B、在某个晴天，如果与所用配料之成本相比较，则总销售额低于预计水平
　　C、总销售额和所用配料成本都高于预计水平
　　D、总销售额和所用配料成本都低于预计水平
　　应用以下资料回答题
　　某审计师在初步调查中收集了以下信息：
　                  　第一年   第二年  第三年   行业平均数
　　销售商品库存天数    65      82      125         51
　　应收帐款周转率       5.0     4.2      2.8        4.9
　　客户满意度（1[最满意]～10[最不满意]）6 8 10未知
　　行政管理人员奖金165万美元250万美元280万美元未知
　　经销中心数量12 7 3未知
　　108、从上表数据可以合乎逻辑的得出以下哪种结论：
　　1、客户满意程度不是行政管理人员奖金的重要组成内容
　　2、管理人员在降低单位库存总成本和存货储存成本方面效率低下
　　3、行政管理人员奖金没有依据总体赢利情况或股票价格
　　A、只有1是对的
　　B、只有3是对的
　　C、只有1和2是对的
　　D、1，2，3都对
　　109、根据作为初步调查内容而收集的信息，以下哪项关于因果关系的表述是不合理的？原因结果
　　A、经销中心数量减少客户满意程度降低
　　B、客户满意程度降低销售商品库存天数增加
　　C、客户满意程度降低应收帐款周转率降低
　　D、销售商品库存天数增加应收帐款周转率降低
　　根据以下内容回答题
　　某中型城市每年为31000名用户提供85亿加仑水。水表至少每隔5年更换一次，以保证准确的记表数。供水部门最近公布了以下业务报告：
　　业务              1月份  2月份  3月份   第一季度实际量   第一季度目标
　　已更换水表数量     475    400    360        1235            1425
　　已报告渗漏数量     100    100     85         285
　　已修渗漏数量       100    100     85         285              100％
　　110、根据针对更换水表项目所报告的业务情况，内部审计师得出的结论是：
　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守
　　B、在该季度可能已采取了所需的纠正措施
　　C、应分析和纠正偏离目标的现象
　　D、每隔3年应该更换一次水表
　　111、根据报告中提到的第一季度渗漏水维修业务情况，内部审计师可以得出以下哪项结论？
　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守
　　B、应分析和纠正偏离目标的现象
　　C、应修改操作标准
　　D、渗漏维修项目的人员配备过剩
　　112、在核证以下哪项存在性论断时，函证手段最为有效？
　　A、为机械车间增加了一台铣床
　　B、在正常经营期间销售商品
　　C、存在寄售存货
　　D、对公司开发的特殊程序授予专利
　　113、以下哪项内容是审计过程中向雇员收集敏感信息的有效方法？
 
　　A、将此前与该雇员的同伴进行面谈时获取的一条信息告诉该雇员
　　B、问卷一开始就开宗明义，提出敏感问题，从而保证它们得到回答
　　C、指出职业道德声誉对于审计师获得业务成功具有至关重要的意义如果审计师违反保密规定，其声誉将受到严重损害
　　D、指出管理人员已全面授权审计师开展这种面谈
　　114、系统流程图：
　　A、说明已得到执行的具体编辑测试和批量控制协调措施
　　B、为未来的职责分工提供良好指南
　　C、一般根据系统变化得到及时更新
　　D、只显示电脑处理过程，不显示人工处理过程
　　115、在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：
　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定
　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议
　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动
　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任
　　116、在以下哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？
　　A、内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化
　　B、内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期
　　C、内审部门的工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理人员或审计委员会的同意
　　D、内审部门的工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说明
　　117、开展跟踪审查的首要目的是？
　　A、保证内部审计建议得到及时考虑
　　B、确证是否针对审计师报告的情况采取恰当行动
　　C、允许内部审计师评估其建议的效果性
　　D、为针对该领域的未来审计活动编制计划
　　118、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
　　A、标准
　　B、条件
　　C、原因
　　D、结果
　　119、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关。首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？
　　A、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层
　　B、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查
　　C、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当行动，则将审计发现报告给政府官员
　　D、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作与现有审计不相关
　　120、提供及时有用的信息并促进改善经营管理是内部审计师的目标。为了实现这一目标，审计师在审计报告中应该：
　　A、向高层管理部门提供强调经营缺陷点详情的报告
　　B、向经营管理部门提供强调普遍关注的问题和风险的报告
　　C、在与被审计单位讨论报告之前，用书面形式提供信息
　　D、提供符合经营管理部门和高层管理部门期望和观念的报告
　　应用以下资料回答题
　　为了降低处理和支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
 
　　1、虽然公司政策规定，信用卡的应用仅限于每笔不超过500美元的交易，但内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表了采购一台个人电脑的单项交易，该笔交易的总开支超出1950美元
　　2、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统设有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司的信用卡系统没有激活此特征
　　3、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险
　　4、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度

（责任编辑：中大编辑）